请进行相关工作分析及处理。.ppt

学习情景一 出纳岗位 【知识目标】 理解货币资金的概念 理解库存现金、银行存款的管理控制制度 熟悉银行转账结算方式 掌握现金、银行存款及其他货币资金的核算 【技能目标】 能够根据国家货币资金的管理制度管理和控制货币资金 能够熟练进行出纳会计岗位相关业务的账务处理 本章任务 任务一 库存现金的收入、支付与清查 任务二 银行存款的收入、支出与清查 任务三 其他货币资金的取得与使用 任务一 库存现金的收入、支付与清查 1、提现备用 2010年9月8日，麒瑞公司开出现金支票，从开户银行提取现金5 000元备用。 【任务分析及处理】 （1）出纳签发现金支票，加盖财务专用章、法人代表章等银行预留印鉴，并持支票到开户行办理提取现金业务。 （2）会计依据支票存根，编制记账凭证，并交凭证审核人员审核。 借：库存现金 5 000 贷：银行存款 5 000 （3）根据审核后的记账凭证，会计登记“库存现金”、“银行存款”总账，出纳登记“库存现金”、“银行存款”日记账。 任务一 库存现金的收入、支付与清查 2、销售产品收现 2010年9月10日，麒瑞公司销售M1产品，取得销售收入700元，增值税119元，共计收入现金819元。 【任务分析及处理】 （1）仓管员开具库存商品出库单签章后送交会计人员，会计根据库存产品出库单开具增值税专用发票。 （2）会计根据审核无误的增值税专用发票记账联、库存商品出库单记账联编制记账凭证，并交审核人员审核。 借：库存现金 819 贷：主营业务收入——M1产品 700 应交税费——应交增值税(销项税额) 119 （3）根据审核后的记账凭证，会计登记“库存现金”、“主营业务收入”、“应交税费”总账，“应交税费”明细账，出纳登记“库存现金”日记账。 任务一 库存现金的收入、支付与清查 3、出差报销差旅费 麒瑞公司采购员李力出差时借款2 000元，9月12日回来报销1 800元，交回剩余现金200元。 【任务分析及处理】 （1）李力出差回来填写差旅费报销单，办理报销手续。 （2）出纳开具收据，收回剩余现金200元，并在收据上加盖“现金收讫”章。 （3）会计依据差旅费报销单和收款收据，编制记账凭证。 借：管理费用 1 800 库存现金 200 贷：其他应收款——李力 2 000 （4）根据审核后的记账凭证，会计登记“管理费用”、“其他应收款”明细账及“库存现金”、“管理费用”、“其他应收款”总账，出纳登记“库存现金”日记账。 思考题：若李力回来报销2300元，应如何处理？ 任务一 库存现金的收入、支付与清查 1、职工预支差旅费 2010年10月9日，麒瑞公司职工李力出差预借差旅费2 000元，以现金付讫。 【任务分析及处理】 （1）李力填写借支单，经总经理及财务经理审批后，交财务部办理手续。 （2）出纳根据审批后的借款单支付款项并加盖“现金付讫”章，付款后将借款单传递给会计。 （3）会计根据借款单编制记账凭证，并交凭证审核人员审核。 借：其他应收款——王力 2 000 贷：库存现金 2 000 （4）会计依据审核后凭证登记“其他应收款”明细账，“库存现金”、“其他应收款”总账，出纳登记“库存现金”日记账。 任务一 库存现金的收入、支付与清查 2、采购人员报销费用 2010年10月20日，麒瑞公司采购员张三报销市内交通费100元，11月份手机费200元，以现金支付。 【任务分析及处理】 （1）张三出差回来填写差旅费报销单，办理报销手续。 （2）出纳办理付款手续，并加盖“现金付讫”章。 （3）会计依据相关单据，编制记账凭证。 借：管理费用——业务费 300 贷：库存现金 300 （4）根据审核后的记账凭证，会计登记“管理费用”明细账，“管理费用”、“库存现金”总账，出纳登记“库存现金”日记账。 任务一 库存现金的收入、支付与清查 1、核拨办公室备用金 公司办公室为方便日常零星开支的需要，于2010年9月1日申请批准设立定额备用金，数额为3 000元，规定每月报销一次。财务部以现金支付给办公室。 【任务分析及处理】 （1）办公室负责人填写