资产清查报表制度讲解.ppt.ppt

* * 清查报表编制说明_清查明细表 报表填报说明 编制说明：本表反映单位无形资产损益清查情况，本表根据固定（无形）资产盘点单自动生成。 编制说明：本表反映单位固定资产损益清查情况，本表根据固定（无形）资产盘点单自动生成。 * 清查报表编制说明_清查报表 报表填报说明 编制说明： 1.本表按全口径反映行政单位、事业单位、民间非营利组织资产清查账面数、清查变动数、清查数等情况。 2.本表部分指标是自动提取生成，其余指标需手工填列。 * 清查报表编制说明_清查报表 报表填报说明 编制说明： 1. 本表反映单位年末机构设置和人员编制及实有情况。 * 清查报表编制说明_清查报表 报表填报说明 编制说明： 1.本表主要反映行政事业单位清查出的各类资产盘盈和按原因归类的财产损失情况。 2.表中相关数据，从资产清查明细表中提取，由计算机自动生成。 * 清查报表编制说明_清查报表 报表填报说明 编制说明： 1.本表反映行政事业单位固定资产的清查结果情况。 2.本表的相关内容由计算机从固定（无形）资产盘点单中的相关指标中提取，不需要单位进行手工填列。 * 清查报表编制说明_清查报表 报表填报说明 编制说明： 1.本表主要反映行政事业单位清查出的占有使用土地的情况。 2.本表“权属证书”、“权属性质”、“是否确权”、“坐落位置”、“资产入账形式”、“使用状况”等内容需要手工填列，其他内容由计算机自动生成。 * 清查报表编制说明_清查报表 报表填报说明 编制说明： 1.本表主要反映行政事业单位清查出的在建工程的情况。 2.本表按会计核算的在建工程项目逐项填列。 * 清查报表编制说明_清查报表 报表填报说明 编制说明： 1.本表主要反映行政事业单位在资产清查基准日前仍在出租出借的固定资产、无形资产和其他资产及其收入情况。不包括土地。 2.本表中固定资产、无形资产的出租出借由资产管理信息系统中自动提取，部分信息需手工录入。 3.其他资产出租出借，按项目进行手工填列。 * 清查报表编制说明_清查报表 报表填报说明 编制说明： 1.本表主要反映事业单位对外投资的清查情况。 2.本表要求事业单位将对外投资事项逐项逐笔填列。 * 清查报表编制说明_清查报表 报表填报说明 编制说明： 1.本表反映行政事业单位对外担保的基本情况。 2.本表要求按担保笔数逐笔逐项填列。 * 清查报表编制说明_清查报表 报表填报说明 编制说明： 1.本表由行政单位作为编报单位录入。用于反映行政单位所属机关服务中心等物业管理、汽车运营和维修、接待服务、餐饮、印刷、幼教、医疗等后勤服务单位的基本情况。 2.后勤服务单位为事业单位的，除填报汇总信息外，再逐个填报下属各独立核算事业单位有关信息。为企业单位的，只填报直属的后勤服务企业有关信息，其子公司、分公司有关情况合并入一级单位反映。 * 清查报表编制说明_清查报表 报表填报说明 编制说明： 1.本表由行政单位作为编报单位录入。 2.本表反映行政单位附属的公司、企业集团等未脱钩经济实体的基本情况。 3.未脱钩经济实体包括后勤服务经济实体和其他未脱钩的经济实体两个部分，后勤服务经济实体不在本表反映。 * 清查报表编制说明_清查报表 报表填报说明 编制说明： 1.本表主要反映行政事业单位产权不清晰以及产权存在纠纷的情况。 2.本表的相关内容主要由计算机从固定（无形）资产盘点单中的相关指标中提取。 * 清查报表编制说明_清查汇总表 报表填报说明 编制说明： 1.行政事业单位资产清查汇总表共包括13类16张表，通过清查报表取数自动生成，是对清查报表数据的汇总与分析。 2.清查汇总表由基层单位起报，经相关单位层层审核，汇总，最终上报财政部门审批。 * 审核要点 审核流程 摘 要 第五部分 资产审核要点和流程 * * 审核要点 资产审核要点和流程 审核包括形式审查和内容审查两部分。 审核流程 资产审核要点和流程 财政部 主管部门 部门司 专员办审核 * 基层单位 部门司审核 资产司 主管部门 行政事业单位 办法制定的背景 办法的主要内容 资产清查情形 资产清查的程序 资产清查工作的主要内容 中介机构参与开展资产清查问题 摘 要 第六部分 资产清查核实办法解读 * * 办法制定的背景 资产清查核实办法解读 * 办法的主要内容（一） 资产清查核实办法解读 * 资产清查情形 资产清查核实办法解读 会计政策发生重大变更，涉及资产核算方法发生重要变化的 根据各级政府及其财政部门专项工作要求，纳入统一组织的资产清查范围的 发生划转、撤销、合并、分立或进行重大改革或者改制的 遭受重大自然灾害等不可抗力造成资产严重损失的 会计信息严重失真或者国有资产出现重大流失的 需要进行资产清查的情形 财政部门、主管部门认为应当