非商品业务.ppt

学习目标 熟悉非商品业务所涉及的原始凭证及处理流程 掌握非商品业务所涉及会计岗位的职责、权限、有关原始凭证的审核、填制；记帐凭证的审核、编制和相关账簿的登记。 过程2：非商品会计编制记账凭证 非商品会计根据“提取现金审批单”、 “现金支票存根” ，编制手工记账凭证，同时在用友软件中生成电子记账凭证，将记账凭证及所附的“提取现金审批单”、 “现金支票存根” ，传财务科长； 报销差旅费 部门主管 审核签字 借款人 财务科长 审核签字 出纳制证 有关人员记账 财务科长 审核编号 差旅费报销单 差旅费报销单 差旅费报销单 记账凭证及所附 的原始凭证 工作流程 过程1：出纳付款 出纳据财务科长审核无误的“差旅费报销单”付款并加盖“现金付讫章”； 过程2：出纳编制记账凭证 出纳根据审核无误的“差旅费报销单”编制手工记账凭证，同时在用友软件中生成电子记账凭证，将记账凭证及所附原始凭证传财务科长； 工作过程 过程3：财务科长审核凭证并签字、编号 财务科长审核传来的凭证，审核无误后在手工记账凭证和电子记账凭证上签字、编号； 过程4：明细账记账员登记明细账 明细账记账员据审核无误的凭证登记明细账，登记完毕后，将凭证传总账会计； （1）非商品会计登记管理费用、其他应收款明细账 （2）出纳登记库存现金日记账 过程5：总账会计汇总、登记总账并装订凭证 总账会计据5天的业务，汇总编制科目汇总表，据以登记总账并装订会计凭证。 1、差旅费报销的有关规定； 2、其他应收款的核算； ３、差旅费报销业务所涉及会计岗位的职责、权限、有关原始凭证的审核、填制；记帐凭证的审核、编制和相关账簿的登记。 相关知识 2009年12月12日，山东舜升有限公司，收到一张5000元的转帐支票，系出租给光明商城运货车辆的租金。 原始凭证：用车情况结算通知单；“进账单”收账通知联。 任务案例 九 出租收入 银行审核转账 出纳填写 财务科长 审核签字 非商品会计制证 有关人员记账 财务科长 审核编号 进账单等 进账单等 进账单等 记账凭证及所附 的原始凭证 工作流程 过程1：出纳收款 出纳填写“进账单”，传财务科长，财务科长审核无误后传出纳，出纳将“进账单”连同转账支票送存银行，办理收款； 过程2：非商品会计编制记账凭证 非商品会计根据审核无误的“进账单”收账通知联、“用车情况结算通知单”编制手工记账凭证，同时在用友软件中生成电子记账凭证，将记账凭证及所附原始凭证传财务科长； 工作过程 过程3：财务科长审核凭证并签字、编号 财务科长审核传来的凭证，审核无误后在手工记账凭证和电子记账凭证上签字、编号； 过程4：明细账记账员登记明细账 明细账记账员据审核无误的凭证登记明细账，登记完毕后，将凭证传总账会计； （1）非商品会计登记其他业务收入明细账 （2）出纳登记银行存款日记账 过程5：总账会计汇总、登记总账并装订凭证 总账会计据5天的业务，汇总编制科目汇总表，据以登记总账并装订会计凭证。 1、租金的有关规定； 2、租金的核算； ３、出租业务所涉及会计岗位的职责、权限、有关原始凭证的审核、填制；记帐凭证的审核、编制和相关账簿的登记。 相关知识 2009年12月20日，山东舜升有限公司销售部王利报销联系业务市内交通费25.60元，现金付讫。 原始凭证：费用审批单、费用报销单、 　　　　　出租车发票 任务案例 十 费用报销 部门主管 审核确认 报销人 财务科长 审核签字 出纳付款、制证 有关人员记账 财务科长 审核、编号 费用报销单 费用报销单 费用报销单、 费用审批单 记账凭证及所附 的原始凭证 工作流程 过程1：出纳付款 出纳据财务科长审核无误的“费用报销单”付款并加盖“现金付讫章”； 工作过程 过程2： 出纳编制记账凭证 出纳对“费用报销单”， “费用审批单”审核无误后，编制手工记账凭证，同时在用友软件中生成电子记账凭证，将记账凭证及所附的原始凭证传财务科长； 过程3：财务科长审核凭证并签字、编号 财务科长审核传来的凭证，审核无误后在手工记账凭证和电子记账凭证上签字、编号； 过程4：明细账记账员登记明细账 明细账记账员据审核无误的凭证登记明细账，登记完毕后，将凭证传总账会计； （1）非商品会计登记销售费用明细账 （2）出纳登记库存现金日记账 过程5：总账会计汇总、登记总账并装订凭证 总账会计据5天的业务，汇总编制科目汇总表，据以登记总账并装订会计凭证。