3明确我国的税务机构设置和税收征管范围的划分。.ppt

三、征税期限与纳税期限 四、税收减免与退税 五、税收保全措施 六、税收强制执行 1税收强制执行措施的适用对象 2税收强制执行措施的实施范围 3税收强制执行措施的实施 七、文书送达 任务四 税务的检查 一、税务检查的概念 二、税务检查的职责 1税务机关的税务检查权利 (1)资料检查权 (2)实地检查权 (3)资料取得权 (4)税情询问权 (5)单证查核权 (6)存款查核权 2税务机关的税务检查义务 (1)资料退还的义务 (2)保守秘密的义务 (3)持证检查的义务 任务五 违反税收征管法的法律责任 一、违法纳税人的法律责任 1纳税人违反税务管理特定制度的行为及其法律责任 2纳税人违反税款征收规定的法律责任 二、扣缴义务人的法律责任 1违反税务管理规定的法律责任 2违反税款征收规定的法律责任 三、税务人员违反税收征管法的法律责任 四、其他主体违反税收征管法的法律责任 1税务代理人的法律责任 2为纳税主体的违法行为提供便利者的法律责任 项目十 税务行政复议与诉讼 1掌握税务行政复议与诉讼的含义以及两者的区别； 2了解税务行政复议的受案范围、受理、决定以及执行； 3明确税务行政诉讼的原则、范围、起诉、受理时间与判决。 任务一 税务行政复议 1复议范围 2复议管辖 3复议申请 4复议受理 5复议决定 6海关行政复议 任务二 税务行政诉讼 1税务行政诉讼的概念 2税务行政诉讼的范围 3税务行政诉讼的管辖 4税务行政诉讼参加人 5提起税务行政诉讼的期限 6税务行政诉讼案件的审理和判决 7税务行政诉讼判决的执行 四、个人所得税的管理 (一)建立个人收入档案管理制度 (二)建立代扣代缴明细账制度 (三)建立纳税人与扣缴义务人向税务机关双向申报制度 (四)建立与社会各部门配合的协税制度 (五)加快信息化建设 (六)加强对高收入者的重点管理 (七)加强税源的源泉管理 (八)加强全员全额管理 项目七 企业所得税法 1明确企业所得税的纳税义务人、征税对象和税率； 2掌握企业所得税应纳税所得额和应纳税额的计算方法； 3熟悉企业所得税的税收优惠和纳税申报。 任务一 企业所得税基本知识 一、企业所得税的概念 二、企业所得税的特点 三、企业所得税的改革 任务二 企业所得税的构成要素 一、纳税义务人 1居民企业 2非居民企业 二、征税对象 1居民企业的征税对象 2非居民企业的征税对象 3征税对象的确定原则 三、税率 1居民企业所得税税率 居民企业所得税法定税率为25％。 2非居民企业所得税税率 任务三 应纳税所得额的确定 一、应纳税所得额 二、收入总额 三、不征税收入和免税收入 1不征税收入 2免税收入 四、准予扣除的项目 1税前扣除的原则 2准予扣除项目的基本内容 3扣除项目应注意的问题 4部分扣除项目的具体范围和标准 五、不得扣除的项目 六、亏损弥补 七、关联企业应纳税所得额的确定 任务四 应纳税额的计算 一、居民企业应纳税额的计算 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额 二、非居民企业应纳税额的计算 三、境外所得抵扣税额的计算 任务五 企业资产的税务处理 一、固定资产的税务处理 1固定资产的计税基础 2固定资产的折旧范围 3固定资产的折旧方法 二、生物资产的税务处理 1生产性生物资产的计税基础 2生产性生物资产的折旧年限 3生产性生物资产的折旧方法 三、无形资产的税务处理 1无形资产的计税基础 2无形资产的摊销方法 3不得计算摊销费用的无形资产 四、长期待摊费用的税务处理 五、流动资产的税务处理 任务六 减免税优惠政策 1税基式减免 (1)免税收入 (2)减计收入 (3)加计扣除额 (4)抵扣应纳税所得额 2税率式减免 3税额式减免 4其他减免形式 (1)民族自治地区的减免 (2)固定资产加速折旧的规定 (3)其他税收优惠政策的规定 5企业所得税过渡性税收优惠政策 (1)新税法公布前批准设立的企业税收优惠过渡办法 (2)继续执行西部大开发税收优惠政策 (3)实施企业税收过渡优惠政策的其他规定 任务七 征收管理和纳税期限 一、企业