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武汉赤湾东方物流有限公司 财务核算方法 武汉赤湾东方物流有限公司业务包含：道路运输业务、仓库仓储服务、房屋租赁、园区配套业务（物业、水电、停车等），根据业务所需设置相关核算项目分别进行明细核算。 一、备用金核算及管理 根据《备用金管理办法》，为保障司机出车款及时准确到账，以机构负责人名义在银行开通备用金卡一张，同时开通网上银行和短信提醒功能，付款密码短信通知为预留机构负责人手机号，备用金卡由出纳报保管和使用。每天根据实际业务需要借取备用金，用以保障司机出车款所需。 金蝶启用现金管理模块，在“其他货币资金-其他”科目下设置“备用金账户-机构负责人备用卡”明细科目，对日常备用金进行核算和管理。 备用金卡借备用金 借：其他货币资金-其他-备用金账户-机构负责人 贷：银行存款 二、收入核算 1、自营业务收入核算 （1）干线业务收入核算 根据干线部门统计人员按月统计的干线业务收入统计表和博科系统发车记录明细表 借：应收账款-**客户**月份 贷：主营业务收入-运输业务收入-自有车辆运输收入-干线业务 收到运费 借：银行存款等 贷：应收账款-**客户**月份 （2）海运业务收入核算 根据海运部门统计人员按月统计的海运业务收入统计表和博科系统发车记录明细表 借：应收账款-**客户**月份 贷：主营业务收入-运输业务收入-自有车辆运输收入-海运业务 收到运费 借：银行存款等 贷：应收账款-**客户**月份 2、外请车业务收入核算 根据统计人员提供的外请车业务收入统计表、博科系统发车记录及外请车协议 借：应收账款-**客户**月份 贷：主营业务收入-运输业务收入-联运收入-干线或海运业务 收到运费 借：银行存款等 贷：应收账款-**客户**月份 3、仓库业务收入核算 根据仓库租赁合同（协议）及仓储服务（仓储租赁）收入统计表 （1）仓储服务业收入核算 借：应收账款-**客户**月份 贷：主营业务收入-堆存（仓储）业务收入 收到仓储服务费 借：银行存款等 贷：应收账款-**客户**月份 （2）仓储租赁业收入核算 借：应收账款-**客户**月份 贷：主营业务收入-经营租赁收入 收到仓库租赁费 借：银行存款等 贷：应收账款-**客户**月份 4、园区配套业务收入核算 （1）停车收入 根据出纳人员收取停车费收据及保安所提供车辆出入登记表 借：应收账款-**客户**月份 贷：其他业务收入-综合物流配套收入-综合物流配套其他收入-停车收入 收到停车费 借：银行存款等 贷：应收账款-**客户**月份 （2）物业管理费 根据与客户签订的合同、园区管理部提供的物业管理费统计表或出纳出具的物业管理费收据或银行进账回单 借：应收账款-**客户**月份 贷：其他业务收入-综合物流配套收入-综合物流配套其他收入-物业管理费 收到物业管理费 借：银行存款等 贷：应收账款-**客户**月份 （3）房租费、水、电费 根据园区管理部提供的房租费、水、电费统计表或出纳出具的房租、水、电费收据或银行进账回单 借：应收账款-**客户**月份 贷：其他业务收入-综合物流配套收入-综合物流配套其他收入-综合楼房水电费 收到房租费、水、电费 借：银行存款等 贷：应收账款-**客户**月份 5、调整收入 （1）调增收入 根据统计人员提供的收入调账明细表及相关人员的审批 借：应收账款-**公司-**月份 贷：主营业务收入 其他业务收入 （2）调减收入 根据统计人员提供的收入调账明细表及相关人员的审批 借：应收账款-**公司-**月份 （负数） 贷：主营业务收入 （负数） 其他业务收入 （负数） 三、往来核算 1、收入往来核算 （1）本公司业务委兄弟公司承运 借：应收账款-**客户**月份 贷：其他应付款-**公司 我司收到运费 借：银行存款等 贷：应收账款-**客户**月份 兄弟公司代收运费列账至我司 借：其他应付款-**公司 贷：应收账款-**客户**月份 （2）兄弟公司业务委我司承运 借：其他应付款-**公司 贷：主营业务收入-运输业务收入-干线（海运）业务收入 我司收到运费列账至兄弟公司 借：银行存款等 贷：其他应付款-**公司 2、成本往来核算 （1）我司垫付兄弟公司相关成本费用，列账至兄弟公司 借：其他应付款-**公司 贷：银行存款等 （2）兄弟公司垫付我司相关成本费用，列账至我司 借：主营业务成本（管理费用等） 贷：其他应付款-**公司 3、固定资产调拨往来核算（见固定资产核算-资产调拨） 4、其他往来核算 （1）因工作需要，我司司机调至兄弟公司 将该