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第一部分 行政事业单位资产清查业务培训教程 一、清查特点： 1、范围广，本次清查在全国范围内统一组织开展。 2、只清查资产，损益认定和资产核实不纳入本次工作计划，将在下阶段进行 。 3、引入中介机构对资产清查结果进行核查，财政部门不再进行复查或抽查。 4、为建立全国行政事业单位国有资产动态监管系统，搭建平台，提供信息支撑。 二、清查范围 1、包括2006年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政、事业单位财务会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体； 2、执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位； 3、行政单位附属的未脱钩经济实体，执行企业财务会计制度的事业单位，以及事业单位兴办、具有法人资格的经济实体，不列入此次清查范围，但须由行政事业单位按规定上报相关数据； 4、无经费缴拨关系的事业单位，但执行事业单位会计制度，应列入清查范围；社会团体一般由民政部门批准成立，如无经费缴拨关系，则不列入清查范围。 平财行（2007）3号文件，已对全市清查户数进行清理和公布，纳入清查范围的单位已基本明确，如有出入，请核实并修改。 平湖市财政局门户网站以及市政府内网财政支付（核算）中心，都已开辟业务专栏，下设文件资料、信息公布、下载专区、交流问答四个版块，敬请大家关注。 三、资产清查工作主要依据 《行政单位财务规则》、《行政单位会计制度》 《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》 《行政单位国有资产管理暂行办法》 《事业单位国有资产管理暂行办法》 《行政事业单位资产清查暂行办法》 四、资产清查工作方法 统一以基准日（2006年12月31日）作为时点，倒轧。 五、资产清查工作步骤 资产清查工作分为前期准备，组织实施，总结整改完善制度等三个阶段。 （一）前期准备 核实清查户数，确保不重不漏。 建立工作机构，落实清查人员。 掌握清查内容，参加统一培训。 制定具体工作方案，确定工作重点，确定清查盘点日（注意与会计人员的衔接一致） （二）实施阶段 1、单位自查阶段 （1）单位基本情况清理。即对清查单位的定编人员、实际在编人员、离退休人员、临时人员等的清理，以及单位人员的编制状况、在职状况、职务、级别等情况的清理。 学校的人员清理还包括对全日制在校学生情况的清理。 （2）账务和财产清查，主要是以资产清查工作基准日为时点，根据会计提供的2006年单位决算报表内容，以及基准日到盘点日的所有增减变动会计记录，采取倒轧帐的方式 ，对各种银行账户、各类库存现金、有价证券和固定资产、流动资产、对外投资、各项资金往来、收支等的核对和清理 ，以及单位有关担保、出租、出借资产等事项的清理。 具体主要包括： A、现金的清查，根据盘点情况，填写“现金盘点表”，并倒轧截止2006年12月31日金额，若有充抵库存现金的借条、未作报销的原始凭证等，予以备注说明，然后进行“资产负债清查表”—现金行次（EXCEL表）的编制。 B、银行存款的清查，根据单位设在金融机构的结算基本账户、一般账户、房改资金帐户等的银行对帐单，与银行日记帐核对，编制“银行存款余额调节表”，检查未达帐项的真实性。所有银行存款（截至2006年12月31日）必须函证。然后进行“资产负债清查表”—银行存款行次（ EXCEL表）的编制。注意对单位的备用金应比照现金进行盘点。 C、有价证券或其他对外投资的清查，根据盘点库存有价证券或函证对外投资的方式及金额，确认投资的真实性，编制“有价证券盘点表”，进行“有价证券清查明细表”或“对外投资清查明细表” （ EXCEL表）的编制。 D、暂存、暂付款等往来款项的清查，划分余额的帐龄构成，采取发函询证的方法进行对帐，查明挂账原因，并进行暂存、暂付款等往来款项“清查明细表”（ EXCEL表）的编制。 E、库存材料（存货）的清查，根据盘点库存，以及基准日到盘点日的所有增减变动记录，编制“库存材料（存货）盘点情况表”（自制），然后采用以物对帐、以帐对物的方法，进行“资产负债清查表”—银行存款行次（ EXCEL表）的编制。 F、固定资产的清查，是本次资产清查工作中工作量较大的部分，按照软件中需要填报的11大类固定资产，进行盘点，以及基准日到盘点日的所有增减变动记录，编制“固定资产盘点表”，然后采用以物对帐、以帐对物的方法，进行各类“固定资产清查明细表”的编制。注意其它土地和已使用未转固定资产房屋及构筑物的填写。 G、收入、支出、结余等的清查。根据核算的情况，确定数据的真实和完整性。 为方便清理和填报，有关清查盘点工作的表格建议采用EXCEL表格形式，我们在网上的下载专区可供下载使用。 （3）对资产清查工作中发现的问题，包括盘盈或盘亏