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第一章 财政概念和财政职能 一、名词概念 1.财政是一种经济行为或经济现象，主体是国家或政府，因而财政是一种国家或政府的经济行为。 2.财政的基本特征：①公共性与阶级性。②强制性与非直接偿还性。③收入与支出的对称性（或平衡性）。 3.公共物品：由国家机关和政府部门—————公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。 私人物品：由市场供给用来满足个别人需要的商品和服务称为私人物品。 4.区分或辨别公共物品和私人物品的标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。 5.私人物品具有排他性和竞争性两个特征。 排他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外（消费者购买私人物品后，他人就不能享用了）。 竞争性是指消费者的增加将引起生产成本的增加。 6.公共物品具有非排他性和非竞争性两个特征。 非排他性是指一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 非竞争性是指消费者的增加不引起生产成本的增加。 7.公共需要的特征：①是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，是为了维持社会经济生活，维持社会再生产的正常运行，也为了维护市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。②是每一个社会成员可以无差别的共同享用的需要。③社会成员享用社会公共需要也要付出代价（但不是等价交换原则）。④满足公共需要是政府的职责。 8.市场：是一种结构精巧且具有效率的商品交易机制。 9.市场失灵：市场的资源配置不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，统称为“市场失灵”。 市场失灵的表现：①垄断。②信息不充分和不对称。③外部效应与公共物品。④收入分配不公。⑤经济波动。 外部效应：指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。 10.政府干预手段：①立法和行政手段。②组织公共生产和提供公共物品。③财政手段。 11.政府干预失效的原因和表现：①政府决策失误。②寻租行为。③政府提供信息不及时甚至失真。④政府职能的“越位”和“缺位”。 12.财政职能：资源配置、收入分配、经济稳定和发展。 （1）资源配置职能： 含义：运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构。 财政配置的机制和手段：①确定财政收支占GDP的合理比例。②优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。③合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。④通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。⑤提高财政资源配置本身的效率。 （2）收入分配职能： 收入分配的核心问题是实现公平分配。 财政实现收入分配职能的机制和手段：①划清市场分配和财政分配的界限和范围。②规范工资制度。③加强税收调节。④通过转移性支出。 （3）经济稳定与发展职能： 目的：总供给与总需求保持平衡。 宏观调控一般是直接调总需求来影响总供给。 财政实现稳定和发展职能的机制和手段：①经济稳定的目标集中表现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。②通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用。③通过对需求结构的调节。④切实保证非生产性社会的公共需要。 二、复习与思考 1.学习财政学为什么要从政府与市场关系说起？ 在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提，不明确政府与市场的关系，就难以说明为什么有市场配置，还要有政府配置，政府配置有什么特殊作用，政府配置规模多大为宜，政府采取什么方式配置资源等等。 我国当前仍处于社会主义初级阶段，当前的主要任务是建设有中国特色的社会主义经济。我国是由计划经济体制转向市场经济体制的，要建设社会主义市场经济体制，首先要正确认识政府和市场的关系。 2.什么事市场失灵？ 市场的资源配置不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷。 3.试述政府干预手段，为什么会出现政府干预失效？ 政府干预手段：①立法和行政手段。②组织公共生产和提供公共物品。③财政手段。 政府干预失效的原因：①政府决策失误。②寻租行为。③政府提供信息不及时甚至失真。④政府职能的“越位”和“缺位”。 4.试述财政的资源配置职能的目标及实现这一目标的机制和手段。 目标：优化资源配置。 机制和手段：①确定财政收支占GDP的合理比例。②优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。③合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。④通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。⑤提高财政资源配置本身的效率。 5.试述财政