第二章增值税制(课后作业).doc

第二章 增值税制 一、单选题 1、下列行为中，设计的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ） A.将外购的货物用于本单位集体福利 B．将外购的货物分配给股东或投资者 C.将外购的货物无偿赠送给其他个人 D.将外购的货物作为投资提供给其他单位 2、下列经营行为，属增值税征收范围的是（　）。 A.缝纫 B.发行体育彩票 C.邮政部门发行报刊 D.咖啡厅提供的餐饮服务 3、下列行为属于视同销售行为的是（　）。 A．某商店为服装厂代销儿童服装B．某批发商将外购的部分饮料用于集体福利 C．某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程 D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费4、下列关于增值税小规模纳税人和一般纳税人的表述错误的是（ ）。 A.通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换 B.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人 C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税 D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按小规模纳税人纳税 5、以下不属于增值税纳税人的是（　）。 A．个人 B．外商投资企业 C．会计制度不健全的企业 D．在境外提供修理修配劳务的企业 6、 某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是（　）。 A．冲减销售收入，但不减少当期销项税额 B．冲减销售收入，同时减少当期销项税额 C．增加销售费用，不减少当期销项税额 D．全部计入财务费用，不能减少当期销项税额 7、根据增值税的有关规定，可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是（ ） A.以旧换新方式销售电冰箱，扣除旧货价值后的销售净额 B.在同一张发票上的金额栏分别注明折扣和销售额的折扣销售，扣除折扣后的销售净额 C.以物易物销售货物的，减除换入货物价值后的销售净额 D.还本销售方式销售货物，减除还本指出后的销售净额 8、下列项目中，适用13%增值税税率的是（ ） A.销售农机整机 B.销售农机零件 C.受托加工农机整机的加工费收入 D.受托加工农机零件的加工费收入 9、下列货物适用17%税率的是（　）。 A．生产销售调制乳 B．生产销售煤炭 C．生产销售农产品 D．生产销售暖气 10、下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的是（ ）。 A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B.某家具厂委托商店代销家具 C某运输企业外购棉大衣用于集体福利 D,某歌厅购进一批饮料销售给歌厅的客户 11、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（ ）。 A.个体商店代销鲜奶 B.邮政部门销售邮票 C.商场将购买的商品用于集体福利 D.饭店将购进的啤酒用于餐饮服务 12、纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是（　）。 A．单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税；对逾期包装物押金，均并入销售额征税。 B．酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税；其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税 C．对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税。 D．无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税 13、某金店为增值税一般纳税人，3月采取“以旧换新”的方式向消费者销售金项链20条，每条金项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；当月取得首饰修理费价税合计金额2270元。该金店上述业务应缴纳增值税（ ）元 A.4940.17 B.5270 C.7264.96 D.7594.79 14、某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（　）。 A．制造成本×（1＋成本利润率） B．制造成本×（1＋成本利润率）＋消费税 C．制造成本×（1＋成本利润率）/（1＋消费税税率） D．制造成本×（1＋成本利润率）/（1＋增值税税率） 15、某工艺厂为增值税一般纳税人，2014年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品场给予家企业15%的销售这让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺厂提出2/20,n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（ ）元。 A.16993.20 B.17340.00 C.19992.00 D.20400.00 16、某家具厂（增值税一般纳税人）销售货物取得销售额30000元（不含税），同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（