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6.2 总账期末自动转账处理 学习要求 1.掌握期末自动转账设置的基本要求与方法。 教学内容 6.2.1自动转账业务设置 6.2 总账期末自动转账处理 转账是把某个或某几个会计科目中的余额或本期发生额结转到一个或多个会计科目中。 总账系统的期末自动转账处理分两个阶段处理，一是定义自动转账凭证，二是进行转账生成。 6.2.1自动转账业务设置 自动转账设置就是定义自动转账的规则，即告诉计算机此类凭证的摘要、借贷方会计科目、金额计算公式等，并将定义的转账分录存放在自动转账分录文件中。 6.2.1自动转账业务设置 1）自动转账取数函数 期末自动转账分录金额基本来源于账务系统或凭证自身，因而计算公式设置过程中主要应用到运用账务函数来从账务系统中获取数据。 6.2.1自动转账业务设置 （1）常用账务取数函数 6.2.1自动转账业务设置 （2）账务取数函数的基本格式 取数函数的基本格式为：函数名(科目编码，会计期间，方向，辅助项1，辅助项2) 科目设为辅助核算时使用 6.2.1自动转账业务设置 （3）特殊取数函数 ①结果函数 ②通用转账公式 ③UFO函数 ④借贷差额函数 6.2.1自动转账业务设置 （4）应用举例 【例6-1】期末将技改办的制造费用科目余额按生产车间分摊，将“制造费用—技改办”科目期末余额的33%分摊给一车间、33%分摊给二车间、34%分摊给三车间。 6.2.1自动转账业务设置 假定没有设置部门辅助核算，则 借：生产成本—一车间—制造费用QM（510104，月）*0.33 —二车间—制造费用QM（510104，月）*0.33 —三车间—制造费用QM（510104，月）*0.34 贷：制造费用—技改办 （510104） QM（510104，月） 6.2.1自动转账业务设置 【例6-2】期末将技改办的制造费用科目余额按生产车间分摊，假定使用了部门辅助核算，即生产成本和制造费用科目的账类被设为部门核算，假如会计科目结构设置如表所示。 6.2.1自动转账业务设置 6.2.1自动转账业务设置 假定期末将技改办“制造费用”科目余额的30%摊入一车间，则： 借：生产成本—制造费用（500103） 贷：制造费用—工资（510101） —材料费（510102） —其他（510103） 其中： 生产成本—制造费用：CE( ) 制造费用—工资: QM（510101，月,,技改办）*0.3 —材料费： QM（510102，月,,技改办）*0.3 —其他： QM（510103，月,,技改办）*0.3 6.2.1自动转账业务设置 2）自动转账定义设置 转账凭证的定义方式分为自定义转账凭证、对应结转、按加权平均计价结转销售成本、按售价（计划价）销售成本结转、汇兑损益结转、期间损益结转和自定义比例转账等几种。 6.2.1自动转账业务设置 （1）自定义转账设置 自定义结转是系统中最具灵活性的自动结转设置方式，任何期末摊、提、结转业务均可通过自定义结转方式进行定义。 自定义转账设置还适用于从系统提取数计算凭证分录金额的业务，如采用移动加权平均法计算发出材料成本的业务、按应收余额百分比计提坏账准备的业务等。从此种业务的角度分析，自动转账业务不仅适用期末转账业务，也适合于日常业务处理。 [例6-3] 假如山东彬彬童车厂采用加权平均法计算材料发出成本。 6.2.1自动转账业务设置 （2）对应转账设置 对应结转不仅可进行两个科目一对一结转，还提供科目的一对多结转功能，对应结转的科目可为上级科目，但其下级科目的结构必须一致，即具有相同的明细科目且必须能一一对应，如有辅助核算核算，则两个科目的辅助核算类型也必须一一对应。 [例6-4] 定义788账套山东彬彬童车厂本期所得税费用结转的自动转账凭证。 6.2.1自动转账业务设置 （3）销售成本结转设置 销售成本结转，是将月末商品（或产成品）销售数量乘以库存商品（或产成品）的平均单价计算各类商品销售成本并进行结转。 销售成本结转涉及三个会计科目“库存商品”、“主营业务收入”和“主营业务成本”，采用这种方式结转销售成本，要求将这三个科目及其下级明细科目结构设置必须相同且一一对应，同时要求将其设置为数量核算，但不能设置为往来辅助账，否则将不能采用全月平均销售成本结转方法进行定义。 6.2.1自动转账业务设置 采