企业所得税汇算清缴及政策解析二一二年十二月.ppt

企业所得税 汇算清缴及政策解析 二○一二年十二月 目 录 汇算清缴注意事项 新税收政策解析 汇算清缴注意事项 时间性差异与纳税调减 年度与季度间数据关联 年度申报与会计报表数据 纳税申报数据与其他相关数据 会计与税法的协调 汇算清缴注意事项 汇算前期准备 特殊政策适用 审批、备案事项（财产损失、税收优惠等） 应补退税款的处理 纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得 税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款； 预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定 办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税 税款。 新税收政策解析 《国家税务总局关于发布中华人民共和国企业所得 税月（季）度预缴纳税申报表等报表的公告》 （2011年第64号公告） 新税收政策解析 《国家税务总局关于发布中华人民共和国企业所得 税月（季）度预缴纳税申报表等报表的公告》 （2011年第64号公告） 新税收政策解析 《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务 处理问题的公告》 （2012年第15号公告） 《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集 成电路产业发展企业所得税政策的通知》 （财税〔2012〕27号） 新税收政策解析 《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》 （2012年第27号公告） 《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》 （2012年第18号公告） 新税收政策解析 《财政部 国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出 税前扣除政策的通知》（财税〔2012〕48号） 国税函〔2010〕79号 国税发〔 2005〕136号 《财政部 国家税务总局关于高新技术企业境外所得适 用税率及税收抵免问题的通知》 （财税〔2011〕47号） 谢 谢！