服务业财务状况（执行企业会计制度单位填报）2011年年报及.ppt

服务业财务状况 （执行企业会计制度单位填报） 2011年年报及2012年定报讲义 昌平区统计局社会科 2011年12月 主要内容 一、表式及统计原则 涉及表种 年报 F103-1服务业财务状况 D103运输邮电业财务状况 定报 F203-1服务业财务状况 D203-1运输邮电业财务状况 2010年 2011年 一、年初存货 一、年初存货 二、年末资产负债 二、年末资产负债 三、利润及分配 三、损 益 五、执行06年准则企业填写 四、其他资料 四、其他资料 六、上市公司填写 五、上市公司填写 七、旅游企业填写 六、旅游企业填写 补充资料 补充资料 2011年年报报表结构 2012年定报（F203-1、D203-1） 2011年 2012年 一、资产负债 一、资产负债 二、利润及分配 二、损 益 四、执行06年准则企业填写 三、其他资料 三、其他资料 补充资料 补充资料 统计原则 “法人经营地”原则 产业活动单位由其归属法人单位进行统计，若一个法人单位有两个或两个以上经营地（办公地）的，按法人总部所在地上报统计数据。 二、填报范围及报送时间 年报范围 表号 年报范围 F103-1 执行企业会计制度年营业收入500万元及以上的服务业法人单位，跨国公司地区总部，投资收益500万元及以上企业管理机构、投资与资产管理法人单位，全部旅行社、执行企业会计制度的A级及以上旅游区（点）和其他主要旅游区（点） D103 执行企业会计制度年营业收入500万元及以上的运输邮电业法人单位 年报上报时间 表号 上报时间及方式 F103-1 D103 报送单位：2012年2月29日前网上填报 定报范围 表号 定报范围 F203-1 执行企业会计制度年营业收入500万元及以上的服务业法人单位，跨国公司地区总部，投资收益500万元及以上企业管理机构、投资与资产管理法人单位，执行企业会计制度的A级及以上旅游区(点)和其他主要旅游区(点) D203-1 执行企业会计制度年营业收入500万元及以上的运输邮电业法人单位 定报上报时间 表号 上报时间及方式 F203-1 2月、5月、8月和11月月后15日前网上报送。 D203-1 2月、5月、8月和11月月后15日前网上报送。 F203-1、D203-1 2012年2月限额以上财务定期报表的报送范围与2011年年报限额以上财务表相同。5月开始，按照确定的符合定期报表统计范围的单位名单报送数据。 三、指标增减情况 2011年年报（F103-1、D103）指标增减情况 取消3个指标 新增7个指标 长期投资合计 可供出售金融资产 长期债权投资 持有至到期投资 应付工资总额 投资性房地产 应付账款 营业外收入 营业外支出 应付职工薪酬 2011年年报 调整3个指标： “短期投资”调整为“交易性金融资产” “长期负债合计”调整为“非流动负债合计” “住房公积金和住房补贴”调整为“住房公 积金” 2011年年报 取消“长期投资合计”取消“长期债权投资” “短期投资”调整为“交易性金融资产” 增加“可供出售金融资产”增加“持有至到期投资” 增加“投资性房地产” 增加“应付账款” “长期负债合计”调整为“非流动负债合计” “在建工程”调整指标位置 增加“营业外收入” 增加“营业外支出” 调整指标顺序 新增“应付职工薪酬（贷方累计发生额）” 取消“应付工资总额（贷方累计发生额）” “住房公积金和住房补贴”调整为“住房公积金” 调整指标顺序 2012年定报F203-1、D203-1表 指标增减情况 取消1个指标 新增3个指标 应付工资总额 应付职工薪酬 土地和固定资产支出 从业人员工资总额 2012年定报（F203-1、D203-1） 调整2个指标： “短期投资”调整为“交易性金融资产” “住房公积金和住房补贴”调整为“住房公积金” 2012年定报（F203-1、D203-1） “短期投资”调整为“交易性金融资产” 调整指标顺序 取消“应付工资总额（贷方累计发生额）” “住房公积金和住房补贴”调整为“住房公积金” 调整指标顺序 新增“土地和固定资产支出” 新增“应付职工薪酬（贷方累计发生额）” 新增“从业人员工资总额” 四、指标解释及审核关系 主要以F103-1表为范本进行讲解 其他企业财务报表相同指标的解释及填报方法同F103-1表。 根据会计“资产负债表”中“存货”项目的期末余额数填报。其中：“年初存货”根据会计“资产负债表”中“存货”项目的年初余额数填报。房地产开发企业（单位）购置的土地、尚未销售的商品房等均计入“存货”。 未执行2006年会计准则，根据“存货净额”填列