必威体育精装版商业和工业的会计分录.doc

/`1、房产税：土地使用税每年8.9月申报：1）从价：每年交1次 2）从租：每半年交1次。 2、据实列支：1）福利费（伙食，工伤，职工培训，组织会）标准14% 2）业务招待费＝列支数额*60% 3）广告费＝收入*2% 4）业务宣传费＝收入*5% 5）住房公积金＝工资*15% 一、财务会计基本要素（6要素）：资产，负债，所有者权益（资产负债表） 收入，费用，利润（利润表） 资产：流动资产，长期投产，固定资产，无形资产，递延资产与其他资产 负债：流动负债，长期负债（超过1年以上的一个营业周期） 二、帐薄的设置（会计） 1、总帐 2、三栏式（资产类，负债类，权益类） 3、十五栏式（损益类，成本类） 4、库存材料（库存商品）明细帐（数量金额式） 5、固定资产明细帐（数量金额式） 6、销售明细帐（数量金额式）商业/工业 7、应交税金（应交增值税）明细帐（一般纳税人） （出纳）：1）现金日记帐 2）银行存款日记帐 3）收入（主营业务收入）——销售金额 4）销项（实际税额）、进项（扫描认证，通知书税额） 三、设置会计科目（按报表科目顺序设置）现金，银行存款，应收帐款 四、设置会计科目和帐户，总分类，明细分类帐户（一级，二级）如：银行存款－工行，银行存款－农行，应交税金－未交增值税，应交税金－应交城市建设维护税 五、会计程序 1、根据审核（分类）后的原始凭证填制收、付、转凭证或记账凭证（填制凭证） 2、根据记账和凭证进行汇总并编制（生成）记账凭证科目汇总表（汇总） 3、根据记账凭证科目汇总表登记总公类账 4、根据原始收、付款凭证登记现金日记账和银行日记账（入日记账、出纳的工作） 5、根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账；（序时记录，记账），记明细账，对账（明细账，对总账，结账） 6、每月末，根据总分类账各明细分类账的（科目余额表）编制会计报表 常用工业会计分录 一、银收部分（基本户） 1、收到广州华发公司前欠款20000元，存入工行账户 收货款 借：银行存款－新会工行212012 20000 贷：应收帐款－广州华发公司 20000 2、收张华（或江门荣华公司）借款30000元，存入工行账户 收借款（收往来款）借：银行存款－新会工行 30000 贷：其他应付款－张华 30000 3、销售电风扇一批，款项100000元已入工行账户 借：银行存款－新会工行 100000 贷：主营业务收入（营业收入）－电风扇 85470.09 货：应交税金（费）－应交增值税－销项税额 14529.91 4、销售废料一批（材料）款项10000元已入工行账号（有发票时） 销售废料：借：银行存款－新会工行 10000 贷：其他业务收入（营业收入） 85470.09 （如果没有发票时就不用写贷：应交税金（费）－应交增值税－销项税额 1452.99） 5.工行账号收到利息收入150.7元 利息收入 借：银行存款－新会工行150.7 借：财务费用－利息支出 －150.7 其他业务收入：材料销售，无形资产出租，废料出租，包装出租，废料销售，固定资产出租 例如：1）固定资产出租；借：现金 贷：其他业务收入 2）废料收入：借：银行存款/现金/应收账款 贷：其他业务收入 贷：应交税金－应交增值税－销项税额（*17%） 注：1）同一银行，同一种明细（大概明细）可做在同一张凭证，如预付账款+应付账款 2）如果电费是打进项税，只能一张凭证做。 二、银付部分（基本户） 1、从工行账户向佛山运通公司支付前欠钢板款35000 付货款 借：应付账款－佛山运通公司 35000 货：银行存款－新会工行 35000 2、从工行账户向佛山华海公司预付购钢板款30000元 预付购货款 借：预付账款－佛山华海XX公司 30000 贷：银行存款－新会工行 30000 3、从工行账户归还张三借款30000元 还借款 借：其他应付款－张三 30000 贷：银行存款－新会工行 30000 4、从工行账户转款30000元到农村信用社 收转账 借：银行存款－农村信用社 30000 贷：银行存款－工行 30000 5、从工行账户电汇23400元到顺德永润公司购买钢板，发票已收到 购入钢板 借：原材料－钢板 20000（工业） 借：库存商品—钢板 20000（商业 ） 借：应交税金（费）－应交税金－进项税额 3400 贷：银行存款－新会工行 23400 6、从工行账户提取现金10000元 借：现金 1