财务会计实务操作参考答案20142.doc

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财务会计实务操作参考答案20142

财务会计实务操作参考答案(2014) (1)2012、12、1,提取备用金(付款凭证) 借:库存现金 8 000 贷:银行存款 8 000 (2)2012、12、1,购买原材料(付款凭证) 借:原材料(A-1)2 100 应交税费—应交增值税(进项税额)357 贷;银行存款2 457 (3)2012、12、1,取得银行贷款(收款凭证) 借:银行存款3 000 000 贷:长期借款 3 000 000 (4)2012、12、2,租入仓库(转账凭证) 借:管理费用18 000 贷:预提费用18 000 (5)2012、12、2,用现金购买办公用品 (付款凭证) 借:管理费用538 制造费用400 贷:库存现金938 (7)2012、12、3,存出投资款(付款凭证) 借:其他货币资金—存出投资款150 000 贷:银行存款150 000 (8)2012、12、3,扩建厂房竣工投入使用 (附件2—20)(转账凭证) 借:固定资产410 058 贷:在建工程410 058 2012、12、3,支付工程款(附件2—21) (付款凭证) 借:在建工程30 058 贷:银行存款30 058 (11)2012、123,购入载重汽车一辆 (付款凭证) 借:固定资产90 000 应交税费—应交增值税(进项)15 300 贷:银行存款105 300 (12)2012、12、3,收到华远公司偿还的货款(收款凭证) 借:库存现金444 765 贷:应收账款—华远公司444 765 2012、12、3,与华远公司进行债务重组 (转账凭证) 借:坏账准备5 000 营业外支出44 418 贷:应收账款—华远公司49 418 (13)2012、12、4,购办公用品(付款凭证) 借:管理费用675 贷:库存现金675 (14)2012、12、4,支付财会人员培训费 (付款凭证) 借:应付职工薪酬—职工教育经费1 200 贷:银行存款1 200 (15)2012、12、4,报废一台车床(转账凭证) 借:固定资产清理23 375 累计折旧62 625 贷:固定资产86 000 (16)2012、12、4,购入原材料(付款凭证) 借:原材料(A-2)5 162.50 原材料(A-3)25 087.50 应交税费—应交增值税(进项)4 896 贷:银行存款 35 146 (19)2012、12、5,购入原材料(付款凭证) 借:原材料(A-1)23 233 应交税费—应交增值税(进项)3 910 贷:银行存款27 143 (21)2012、12、6,销售A产品(转账凭证) 借:应收票据16 380 贷:主营业务收入14 000 应交税费—应交增值税(销项)2 380 (22)2012、12、6,支付运费(付款凭证) (附件2-49) 借:固定资产清理150 贷:库存现金150 2012、12、6,收到出售车床的款项(收款凭证)(附件2-50,2-51) 借:银行存款9 500 贷:固定资产清理9 500 2012、12、6,结转固定资产清理(转账凭证) 借:营业外支出14 025 贷:固定资产清理14 025 (23)2012、12、8,取得银行汇票(付款凭证) 借:其他货币资金—银行汇票存款150 000 财务费用8.50 贷:银行存款150 008.50 (24)2012、12、8,购入包装物(转账凭证) 借:周转材料—包装物5 500 应交税费—应交增值税(进项)935 贷:应付账款—南京泰山有限公司6 435 (25)2012、12、8,缴纳11月份增值税 (付款凭证) 借:应交税费—未交增值税109 173 贷:银行存款109 173 (26)2012、12、8,支付上月工资(付款凭证) 借:应付职工薪酬53 218 贷:银行存款53 218 (27)2012、12、8,缴纳11月份个人所得税 (付款凭证) 借:应交税费—应交个人所得税3 500 贷:银行存款3 500 (28)2012、12、8,缴纳11月份养老保险、失业保险(付款凭证) 借:其他应付款—养老、失业保险30 698 贷:银行存款30 698 (31)2012、12、9,支付房屋装修费 (付款凭证) 借:长期待摊费用155 000 贷:银行存款155 000 (32)2012、12、9,购买股票(转账凭证) 借:交易性金融资产—东风股票60 000 投资收益281 贷:其他货币资金—存出投资款60 281 (33)2012、12、10,出售废品(收款凭证) 借:库存现金1 770 贷:其他业务收入1 770 (34)2012、12、10,偿还盐城公司货款 (付款凭证) 借:应付账款—盐城公司111 9

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