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财务会计实务操作参考答案20142
财务会计实务操作参考答案(2014)
(1)2012、12、1,提取备用金(付款凭证)
借:库存现金 8 000
贷:银行存款 8 000
(2)2012、12、1,购买原材料(付款凭证)
借:原材料(A-1)2 100
应交税费—应交增值税(进项税额)357
贷;银行存款2 457
(3)2012、12、1,取得银行贷款(收款凭证)
借:银行存款3 000 000
贷:长期借款 3 000 000
(4)2012、12、2,租入仓库(转账凭证)
借:管理费用18 000
贷:预提费用18 000
(5)2012、12、2,用现金购买办公用品
(付款凭证)
借:管理费用538
制造费用400
贷:库存现金938
(7)2012、12、3,存出投资款(付款凭证)
借:其他货币资金—存出投资款150 000
贷:银行存款150 000
(8)2012、12、3,扩建厂房竣工投入使用
(附件2—20)(转账凭证)
借:固定资产410 058
贷:在建工程410 058
2012、12、3,支付工程款(附件2—21)
(付款凭证)
借:在建工程30 058
贷:银行存款30 058
(11)2012、123,购入载重汽车一辆
(付款凭证)
借:固定资产90 000
应交税费—应交增值税(进项)15 300
贷:银行存款105 300
(12)2012、12、3,收到华远公司偿还的货款(收款凭证)
借:库存现金444 765
贷:应收账款—华远公司444 765
2012、12、3,与华远公司进行债务重组
(转账凭证)
借:坏账准备5 000
营业外支出44 418
贷:应收账款—华远公司49 418
(13)2012、12、4,购办公用品(付款凭证)
借:管理费用675
贷:库存现金675
(14)2012、12、4,支付财会人员培训费
(付款凭证)
借:应付职工薪酬—职工教育经费1 200
贷:银行存款1 200
(15)2012、12、4,报废一台车床(转账凭证)
借:固定资产清理23 375
累计折旧62 625
贷:固定资产86 000
(16)2012、12、4,购入原材料(付款凭证)
借:原材料(A-2)5 162.50
原材料(A-3)25 087.50
应交税费—应交增值税(进项)4 896
贷:银行存款 35 146
(19)2012、12、5,购入原材料(付款凭证)
借:原材料(A-1)23 233
应交税费—应交增值税(进项)3 910
贷:银行存款27 143
(21)2012、12、6,销售A产品(转账凭证)
借:应收票据16 380
贷:主营业务收入14 000
应交税费—应交增值税(销项)2 380
(22)2012、12、6,支付运费(付款凭证)
(附件2-49)
借:固定资产清理150
贷:库存现金150
2012、12、6,收到出售车床的款项(收款凭证)(附件2-50,2-51)
借:银行存款9 500
贷:固定资产清理9 500
2012、12、6,结转固定资产清理(转账凭证)
借:营业外支出14 025
贷:固定资产清理14 025
(23)2012、12、8,取得银行汇票(付款凭证)
借:其他货币资金—银行汇票存款150 000
财务费用8.50
贷:银行存款150 008.50
(24)2012、12、8,购入包装物(转账凭证)
借:周转材料—包装物5 500
应交税费—应交增值税(进项)935
贷:应付账款—南京泰山有限公司6 435
(25)2012、12、8,缴纳11月份增值税
(付款凭证)
借:应交税费—未交增值税109 173
贷:银行存款109 173
(26)2012、12、8,支付上月工资(付款凭证)
借:应付职工薪酬53 218
贷:银行存款53 218
(27)2012、12、8,缴纳11月份个人所得税
(付款凭证)
借:应交税费—应交个人所得税3 500
贷:银行存款3 500
(28)2012、12、8,缴纳11月份养老保险、失业保险(付款凭证)
借:其他应付款—养老、失业保险30 698
贷:银行存款30 698
(31)2012、12、9,支付房屋装修费
(付款凭证)
借:长期待摊费用155 000
贷:银行存款155 000
(32)2012、12、9,购买股票(转账凭证)
借:交易性金融资产—东风股票60 000
投资收益281
贷:其他货币资金—存出投资款60 281
(33)2012、12、10,出售废品(收款凭证)
借:库存现金1 770
贷:其他业务收入1 770
(34)2012、12、10,偿还盐城公司货款
(付款凭证)
借:应付账款—盐城公司111 9
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