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公司财务管理基础 公司财务管理基本知识 财务管理的概念 财务管理的特点 财务管理的地位和作用 财务管理的目标 财务管理的原则 与财务会计的关系 财务管理的概念 财务管理是组织公司财务活动，处理财务关系的一门学科和一项经济管理活动 1，财务活动：以现金收支为主的公司经营资金运动的总称。 生产经营活动的过程，表现为采购供应、生产、销售三个环节，进一步扩展为筹资、投资、生产经营、分配等引发的四个方面的财务活动。 2，财务关系：公司在组织财务活动时，与上下左右等各个方面发生的经济关系，一般包括与股东、被投资者、债权人、债务人、供应商、政府部门、员工等十种财务关系 财务管理的特点 是一种价值管理。通过资金、成本、利润等对公司价值的形成、实现、分配等进行管理，区别于物资管理。 是其他经济活动的前提。 是综合管理活动。它处处讲究成本观念、追求资金的时间价值，站在全局角度，对公司进行系统的筹划和控制。 财务管理的地位和作用 财务主管（CFO)最有希望晋升为总裁。 公司的重大决策，需要财务部门进行分析、评估、提出建议 随着经济全球化、社会信息化的进程，财务管理的范围在扩展，职能在发展，对财务人员的要求也在提高 财务管理的目标 目标具有方向性、动力性、聚合性和约束性四大功能。 财务管理的目标是公司理财活动所期望实现的结果。 财务管理的目标有三种观点 1.利润最大化 2.资本利润率最大化 3.企业价值最大化 财务管理的原则 依法活动 系统原则 计划原则 自利行为 信号传递原则 双方交易原则 引导原则 有价值的创意原则 财务管理与财务会计的关系 都是管理工作，但定义不同 都是利用货币形式进行价值核算，但财务管理利用的是货币的支付职能，会计利用的是货币的价值尺度 都是对资金活动进行监督和控制，但监督控制的时间不同。 都是经济管理活动，但运用的方法不同，财务运用的是预测、决策、预算、分析等方法，会计运用的是复式记账、成本计算等。 目标、内容、程序不同 财务管理的价值观念 公允价值 货币的时间价值 风险与报酬 公允价值 公允价值是指公平交易中，熟悉情况的双方，自愿进行资产交换或债务清偿的金额。从交易属性上说，它属于产出价值，从时间属性上说，它属于未来价值。 1，会计计价使用五种价值属性，即历史成本、公允价值、重置成本、可变现净值、现值。会计报告给出的账面价值是五种价值计量之后的混合值，这只是会计意义上的价值。 2，会计改革强调使用公允价值计量，是因为它对决策更有用。 现行会计准则主要选择历史成本而不是市场价值。其根据是历史成本具有客观性，取得时有可靠证明，并且与投资人的决策不相关。 公允价值 3，会计是市场经济条件下的一种游戏规则，大家都按统一的游戏规则去做，会计数据才有意义。但在使用会计数据时，你必须注意他自身的意义，有没有可比性。 4，会计上的利润，不同于经济学的收益，它是在不同名数下相减得出的，如同5张桌子减3张椅子一样，不会有更实际的意义。 货币的时间价值 概念：在没有风险和通货膨胀情况下，随时间推移货币就能有效增值的部分。 货币时间价值的作用： 1，评价投资方案的可行性 2，评价公司的收益 评价的标准就是社会平均收益率 与货币时间价值相关的术语 现值：未来某一时点的一定量货币折合成现在的价值，对应货币在起点的价值，商业术语为“本金” 终值：货币或资金经过一段运动时间，在其终点上的价值，商业术语为“本利和” 单利：只按本金和一定利率计算利息，不考虑期间应付未付利息的再计息。 复利：又称利滚利，即在计算利息时，将上期的利息计入本金一并计算利息 年金：在一定时期内每期相等的收付金额。如平均折旧、零存整取等 时间价值的计算----单利 单利利息=面值*年利率*持有天数/360 单利终值=面值+面值*年利率*持有天数/360 单利现值=到期终值*（1-贴现率）*持有天数/360 计算现值时，必须首先规定贴现率。 时间价值的计算----复利 计算复利，必须首先约定计息期，一般惯例是以年为单位。 复利终值=票面价值*（1+利率）n次方 复利现值=复利终值/（1+利率)n次方 其中1/（1+利率）n次方，称为折现系数 时间价值的计算----年金 年金分为普通年金、永续年金、递延年金、预付年金等 普通年金终值：又称后付年金，每期收付相等金额，到最后得到的累计本利和。 偿债基金：在特定利率条件下，为使年金终值达到一定数额而每期应付的金额。 普通年金现值：为以后每期的期末取得相等金额的款项，现在需要存入的金额。 时间价值的计