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第1章 财务会计模型 孙梦楠 会计为管理者提供信息，会计的目标是帮助管理者制定经济活动的决策。 1.1 会计凭证概述 会计要真实、准确、及时、完整地反映各单位的经济活动，就必须按照一定的格式填制会计凭证，并按照严格的程序审核、处理会计凭证。 1.1.1 会计凭证 会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的重要依据。 会计凭证一般分为原始凭证和记账凭证两类，在实际工作中一般采用通用记账凭证格式。 1.1.2 记账凭证的填制 记账凭证填制的程序是：首先审核原始凭证；其次，根据原始凭证或原始凭证汇总表中所记录的经济业务内容，按照会计制度的规定，运用复式记账原理，确定应借、应贷的会计科目和金额；再次，填制记账凭证；最后，将填制好的记账凭证交由审核人员进行审核，审核通过后作为登记账簿的依据。 1.2 上机一 财务会计模型（一） 一、实验目的 1．掌握记账凭证模板的修改方法 2．学习记账凭证的填制方法 二、实验内容 1．记账凭证模板的修改：自动生成合计；函数校验；单元格内容的保护；保存记账凭证模板 2．记账凭证的填制：复制工作表；填制经济业务的会计分录 三、操作指导 1．记账凭证模板的修改 Excel的模板是一个含有选定内容和格式的工作簿，可以将常用的文本、数据公式以及格式、规则等，事先设置好加以保存，在需要时调用该模板，以方便数据的输入，确保数据的一致性。因此，模板在会计中被广泛应用于制作记账凭证、单据、会计报表等方面。 （1）记账凭证模板的修改 启动Excel，打开记账凭证文件，如图1-1所示。 图1-1 记账凭证文件 自动求和 K10单元格的借方金额合计数可以自动生成。方法是选中该单元格，单击“自动求和”按钮∑，再拖动鼠标选择K6:L9回车即可。同理，M10单元格的贷方金额合计数也可以自动生成。 条件函数 记账凭证中的数据是登记账簿的直接依据，如果发生错误，会造成会计账簿数据、会计报表数据的错误，进而可能会给会计信息使用者带来决策的失误。如记账凭证的同一行不能同时有数、借方金额合计必须等于贷方金额合计等。为此，可以利用Excel提供的函数进行校验。先分别将单元区域C13:M13、C14:M14、C15:M15、C16:M16、C17:M17合并居中，然后分别在这些区域中输入如下函数， 注意：输入函数时，引号、括号必须在半角状态下输入。 （2）单元格内容的保护 为了防止模板中有些单元格的内容（如文本、公式等）、格式被破坏，可利用Excel的保护功能。具体方法是，在保存被修改的模板之前，先选定不需要保护的单元区域，如图1-1所示。 注意：不相邻的单元区域Ctrl键选择，图1-1中深色区为不保护单元区域。 在“格式”菜单中的“单元格格式”对话框中，单击“锁定”前的复选框，撤消其选定，并单击“确定”按钮。接着单击“工具”菜单中的“保护”，选择“保护工作表”，单击“确定”按钮（如图1-2所示），这样就设定了相关的单元格内容的保护。 图1-2 保护工作表 保护后的数据单元格为只读属性，不允许进行修改，如图1-3所示。 图1-3 被保护单元格为只读属性 （3）保存记账凭证模板 在“文件”菜单中选择“另存为”命令，在“另存为”对话框中的“文件名”处输入“记账凭证模板”，单击“保存类型”框右边的下拉箭头，并从弹出的下拉列表中选择“模板”类型，选择保存位置后单击“保存”按钮（如图1-4所示），生成后的模板格式可以进行修改。 图1-4 保存记账凭证模板文件 注意：确定模板文件的保存位置 2．记账凭证的填制 由于事先设置好了记账凭证的模板，当要填制记账凭证时，单击“文件”菜单中的“新建”命令，弹出“新建”对话框，从中选取“记账凭证模板”，如图1-5所示。 图1-5 利用模板新建记账凭证文件 根据业务所需填制记账凭证。假设某单位2011年11月份发生的经济业务的会计分录Ⅰ如下： 11月1日，厂办王浩报销办公用品70.00元，以现金支付。 借：管理费用 70.00 贷：现金 70.00 11月5日，用银行存款支付所欠A企业贷款30 000.00元。 借：应付账款——A企业 30 000.00 贷：银行存款 30 000.00 11月6日，用现金支付采购员张三差旅费借款300.00元。 借：其他应收款——张三 300.00 贷：现金 300.00 11月8日，向A企业此案够甲材料200件，每件70.00元，计14 000.00元，乙