信托业内部控制制度标准规范-中华民国信托业商业同业公会.doc

「信託業內部控制制度標準規範」之「通則」、「特定金錢信託業務」項下之「投資境外基金業務」、「投資證券投資信託基金業務」修訂對照表 通則 (修訂後) 通則 (修訂前) 說明 控制重點： (六）定期報告 4.除法令另有規定外，是否依相關規定交付委託人及受益人交易報告書及對帳單？是否就交付作業訂定內部作業程序？ 控制重點： (六）定期報告 4.除法令另有規定外，是否依相關規定交付委託人及受益人交易報告書及對帳單？ 依本會民國102年6月26日中託業字第1020000390號函，新增本項後段文字。 特定金錢信託業務項下 投資境外基金業務 (修訂後) 投資境外基金業務(修訂前) 說明 一、作業程序 (四)作業管理 6.受託投資配息可能涉及本金之境外基金時，應於交易前進行風險告知，取具業經委託人簽署已充分了解此風險之文件。 7.銷售前，應將自境外基金機構或總代理人收取之報酬、費用及其他利益，告知委託人；告知內容如有變更，應即通知委託人。前述告知之內容及其變更之通知應依「中華民國證券投資信託暨顧問商業同業公會會員及其銷售機構基金通路報酬揭露施行要點」辦理。 8.本公司及其人員辦理基金銷售業務，不得向境外基金機構或總代理人收取銷售契約約定以外之報酬、費用或其他利益。 9.應確認業務人員已對委託人充分說明相關費用。 (五)廣告與促銷作業 1.從事廣告、公開說明會及其他營業促銷活動時應依「證券投資信託及顧問法」、「境外基金管理辦法」、「信託業營運範圍受益權轉讓限制風險揭露及行銷訂約管理辦法」、銷售契約及相關規定辦理。 2.從事配息可能涉及本金之境外基金平面廣告時，應依「中華民國證券投資信託暨顧問商業同業公會會員及其銷售機構從事廣告及營業活動行為規範」規定於廣告內容中揭示相關警語。 3.從事廣告、公開說明會及其他營業活動而製作之有關資料，應列入公司內部控制制度管理，並於對外使用前，依「中華民國證券投資信託暨顧問商業同業公會會員及其銷售機構從事廣告及營業活動行為規範」規定審核，確定其內容無不當、不實陳述、違反前述行為規範及相關法令之情事。 4.從事廣告、公開說明會及其他營業促銷活動製作之宣傳資料、廣告物及相關紀錄應保存二年。 二、控制重點 (十四)確認業務人員是否已於銷售前對委託人充分說明基金通路報酬及信託報酬等相關費用？ (十五)受託投資配息可能涉及本金之境外基金時，是否於交易前進行風險告知並取具經委託人簽署已充分了解相關風險之文件？ 一、作業程序 (四)作業管理 6.銷售前，應將自境外基金機構或總代理人收取之報酬、費用及其他利益，告知委託人；告知內容如有變更，應即通知委託人。前述告知之內容及其變更之通知應依「中華民國證券投資信託暨顧問商業同業公會會員及其銷售機構基金通路報酬揭露施行要點」辦理。 7.本公司及其人員辦理基金銷售業務，不得向境外基金機構或總代理人收取銷售契約約定以外之報酬、費用或其他利益。 8.應確認業務人員已對委託人充分說明相關費用。 (五)廣告與促銷作業 1.從事廣告、公開說明會及其他營業促銷活動時應依「證券投資信託及顧問法」、「境外基金管理辦法」、「信託業營運範圍受益權轉讓限制風險揭露及行銷訂約管理辦法」、銷售契約及相關規定辦理。 2.從事廣告、公開說明會及其他營業活動而製作之有關資料，應列入公司內部控制制度管理，並於對外使用前，依「中華民國證券投資信託暨顧問商業同業公會會員及其銷售機構從事廣告及營業活動行為規範」規定審核，確定其內容無不當、不實陳述、違反前述行為規範及相關法令之情事。 3.從事廣告、公開說明會及其他營業促銷活動製作之宣傳資料、廣告物及相關紀錄應保存二年。 二、控制重點 (十四)確認業務人員是否已於銷售前對委託人充分說明基金通路報酬等相關費用？ 依「中華民國證券投資信託暨顧問商業同業公會會員及其銷售機構從事廣告及營業活動行為規範」第十條規定，新增第六項，以下項次遞移。 調整項次。 調整項次。 調整項次。 依「中華民國證券投資信託暨顧問商業同業公會會員及其銷售機構從事廣告及營業活動行為規範」第十條規定，新增第二項，以下項次遞移。 調整項次。 調整項次。 酌修文字，以玆明確。 配合修正之作業程序，新增本項控制重點。  投資證券投資信託基金業務(修訂後) 投資證券投資信託基金業務(修訂前) 說明 一、作業程序 (二)充分瞭解客戶(委託人)作業 受託投資基金時應充分知悉並評估委託人之投資知識、投資經驗、財務狀況及其承受投資風險程度。 (四)作業管理 1.受託投資基金時應交付公開說明書或其他相關資訊予委託人，有關「交付」之方式，應依與證券投資信託事業