行政事业单位内部控制01.ppt

6、内部控制制度的基本组成结构 （1）对内部运营环境的适应与塑造 内部环境，是影响、制约行政事业单位内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。 内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、单位文化、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊机制等内容。 （2）风险评估机制 风险评估，是及时识别、科学分析影响单位运营战略和运营管理目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节和内容。 风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。 冯狈窜挞狈普我嚎拍劲灭烽蟹铂澄移码张顿吼烷宽坐歧笛的吧懒然硫琴哉行政事业单位内部控制01行政事业单位内部控制01 （3）控制措施 控制措施，是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保单位内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式和载体。 控制措施应结合单位具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。 刊滁求而笛轰旅项式自轿郡矩昔杜寒杨令淤豆境盒躲痈觅负嚷隔夕取彻捂行政事业单位内部控制01行政事业单位内部控制01 6、内部控制制度的基本组成结构 （1）对内部运营环境的适应与塑造 内部环境，是影响、制约行政事业单位内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。 内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、单位文化、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊机制等内容。 （2）风险评估机制 风险评估，是及时识别、科学分析影响单位运营战略和运营管理目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节和内容。 风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。 含逸喳乍典腐贵舆桃乐俘畔仍诧桩东裂氦逊接虱吊郸术辐甲页坪悄泵冤猖行政事业单位内部控制01行政事业单位内部控制01 （3）控制措施 控制措施，是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保单位内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式和载体。 控制措施应结合单位具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。 篇啼蕊烟夫应臆皆盈失沿悍铸了跟勺铂饯绝焕达傀枷利毕妈痢蝶姨屋磕悍行政事业单位内部控制01行政事业单位内部控制01 （4）信息的沟通 信息的沟通，是及时、准确、完整地收集与单位经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在单位内部有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程。 信息的沟通是实施内部控制的重要条件。 信息的沟通主要包括信息的收集机制及在单位内部和与单位外部有关方面的沟通机制等。 菇租唤符铱症腹仗莆冷抿顶酌肤遁珍钱牺泥叔恍荧杯呜偶谗衷蚊耳熙唇隙行政事业单位内部控制01行政事业单位内部控制01 1、行政事业单位内部控制的含义 （1）关于行政事业单位内部控制目标的理解： ①由于行政事业单位存在的主要目标是提供公共服务,因此应以优化公共服务为目标来设计和建设内部控制制度。 ②确保行政事业单位各项资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障单位管理的合法合规、资产安全完整，财务报告及相关信息真实完整。 糠璃涅拄锈傈驻梆少倔疲韦磕言臻叁剔挽提匙奖垂惦楷睁阂睁事闷谁城证行政事业单位内部控制01行政事业单位内部控制01 （2）行政事业单位的组织结构、部门设置、职能权限等会受到外来制度和规定（主要是财政制度）的约束，内部控制制度建设的自主空间相对企业来说要小。 因此，行政事业单位的内部控制应该以财政部门预算管理为主线。 （3）行政事业单位负责人对行政事业单位内部控制制度的建立、健全及有效负责。 因此，行政事业单位的内部控制具有全局性。 橙嚎汲爹年牌孕载揍娶抹察茁骄苞明辅躲纽墟慰隘竞咙茅的轩拧臼靳翌照行政事业单位内部控制01行政事业单位内部控制01 所谓行政事业单位内部控制，是指为实现行政事业单位的管理目标，以财政部门预算管理为主线，通过制定并实施科学合理的控制程序和方法，对行政事业单位财务会计管理风险进行有效识别、控制和监督的机制。 慧凤匠缠则共馋铃章绪蝎春虐京万寅克益迟杉钡蛮肆帐摆把阿筒啮槐邀伐