2013年会计网上继续教育课内 习题.doc

《营业税改征增值税》 1、下列关于增值税的有关规定，说法不正确的是（C）。A．增值税实行凭票抵扣制 B．增值税以增值额为计税依据C．增值税一般纳税人取得的普通发票可以抵扣进项税额 D．小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票 2、下列增值税纳税人，适用增值税起征点规定的是（C ）。A．个人独资企业 B．军事单位 C．自然人 D．行政单位 3、应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过（ B）的经营期内累计应征增值税销售额，含减、免税销售额、提供境外服务销售额以及按规定已从销售额中差额扣除的部分。A．36个月 B．12个月 C．一年 D．半年 4、试点实施办法所称应税服务不包括（A ）。A．水路运输 B．信息技术服务 C．有形动产租赁服务 D．鉴证咨询服务 5、下列不属于提供交通运输业服务的是（ D）。A．陆路运输服务 B．水路运输服务 C．航空运输服务 D．装卸搬运服务 6、下列不属于鉴证咨询服务的是（ C）。A．认证服务 B．咨询服务 C．知识产权服务 D．鉴证服务 7、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（ ）内不得变更。A．36个月 B．12个月 C．一年 D．半年 8、纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额不准予从销项税额中抵扣的是（ D）。A．从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B．从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额C．购进农产品取得的农产品收购发票上注明的金额D．运输费用结算单据上注明的装卸费 9、纳税人凭（A ）抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。A．通用缴款书 B．农产品收购发票 C．运输费用结算单据 D．海关进口增值税专用缴款书 10、下列不属于提供的非增值税应税项目的有（B ）A．非增值税应税劳务 B．销售动产 C．装饰不动产 D．修缮不动产 11、某运输公司为营业税转增值税试点单位，为增值税一般纳税人，2012年3月出租汽车、提供运输劳务共取得含税收入40 000元（未分开核算）；销售使用过的旧包装物取得含税收入10 000元。则该运输公司当月增值税销项税额为（7 264.96 ）元。 12、纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生视同提供应税服务而无销售的，主管税务机关有权按照规定确定销售额。下列税务机关确定销售额的说法中，正确的是（ C）。A．一律按照组成计税价格确定销售额B．按照组成计税价格确定销售额时，应按省级国税局确定的成本利润率进行计算C．税务机关首先应按照纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确定销售额D．纳税人无提供同类应税服务的价格的 ，税务机关应按其他纳税人最近时期提供同类应税服务的较高价格确定销售额 13、下列有关纳税人提供增值税应税服务的表述，不正确的是（D ）。A．纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B．纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天C．增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天D．纳税人提供应税服务，未开具发票的，不缴纳增值税 14、下列关于增值税专用发票的表述，正确的是（B ）。A．增值税一般纳税人不得向小规模纳税人开具增值税专用发票B．增值税一般纳税人向消费者个人提供应税服务的，不得开具增值税专用发票C．小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票D．小规模纳税人委托税务机关代开增值税专用发票的，增值税按17%税率计算 《小企业会计准则》 1、下列选项中，适用于《小企业会计准则》的是（D ）。A．股票或债券在市场上公开交易的小企业B．金融机构或其他具有金融性质的小企业C．企业集团内的母公司和子公司D．在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业 下列选项中，符合坏账损失处理条件的是（D ）。A．债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的B．债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明