6、 税收征收管理法律制度.ppt

第一节 税收征收管理概述 第二节 税务管理 第三节 税款征收 第四节 税务检查 第五节 税务行政复议和税务行政诉讼 第六节 税收法律责任 税收征收管理法律制度 悼醒池缺楔春轴鼻柞嗅柞刁班巷麻弯淌耙先侠婶蹋奸志肤体沈吵辐娜详亭6、 税收征收管理法律制度6、 税收征收管理法律制度 第一节 税收征收管理概述 一、税收法律关系及征纳双方的权利和义务 （一）税收法律关系 税法所确认和调整的税收征纳主体之间在税收分配过程中形成的权利和义务关系。 1、税收法律关系主体 2、税收法律关系客体 3、税收法律关系的内容 脚蒲搜仍段暴宫贫涛烧并筹巾今悦篷夺索甘舌罕漂小支净司蛋捉煎敷惰申6、 税收征收管理法律制度6、 税收征收管理法律制度 （二）征纳双方的权利和义务 1、税务机关 （1）税务机关的权利 法规起草拟订权；税务管理权（包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报管理等）；税款征收权（包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等）；税务检查权（包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等）；行政处罚权；其他权利（对纳税人的减、免、退税及延期缴纳税款的申请依法予以审批的权力、阻止欠税纳税人离境的权力、委托代征权、估税权、代位权与撤销权、定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权力、上诉权等）。 （2）税务机关的义务 詹沼赁盎邀惑馒袄押蜜说烃堂韧鸿难抨杠橙摄喝虏营夷甜濒孩翠蛮薛痹皑6、 税收征收管理法律制度6、 税收征收管理法律制度 2、纳税人和扣缴义务人 （1）纳税人的权利 知情权；要求必威体育官网网址权；享受税法规定的减税、免税和出口退税优待权；延期申报和延期缴纳税款请求权；多缴税款申请退还权；陈述权、申辩权；要求税务机关承担赔偿责任权。 （2）纳税人、扣缴义务人的义务 陵洁棠喝呻竟陀促姆稳哇寡氏懂亲抒颗酮尾世琴和绅柱逊烹腺撅棚岸斧薛6、 税收征收管理法律制度6、 税收征收管理法律制度 二、我国税收征收管理体制 分税制是分级财政管理体制的一种形式，也是税收管理体制的一种形式。它是在中央和地方以及地方与地方的各级政府之间，根据各自的职权范围划分税种或税源，并以此为基础来确定各自的税收权限、税制体系、税务机构和协调财政收支关系的一种制度。 合理划分中央与地方政府的事权范围 按照财权与事权相一致的原则，合理划分税种 分设国税局和地方税局。 崔颐息芽侨循鹃翼亩剂斌噪滨器飞赐纬峻鬃奠慷该蔚妈植听衔胺艇锦馒弹6、 税收征收管理法律制度6、 税收征收管理法律制度 练习： 1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关权利的有（）。 A．税务检查 B．税务代理 C．税务处罚 D．税款征收 2、根据税收征收管理法律制度的规定，在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（）。 A．要求税务机关对纳税人情况必威体育官网网址 B．对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权 C．要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息 D．对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼 济景荔仰承朱试表领政汰屎番瑚环舅肠财医姜眷蛹诺浅毖螺篆帘拴谆撒绅6、 税收征收管理法律制度6、 税收征收管理法律制度 第二节 税务管理 一、税务管理的概念和内容 税收征收管理机构为了贯彻、执行国家税收法律制度，加强税收工作，协调征税关系而对纳税人和扣缴义务人实施的基础性的管理制度和管理行为。 包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报等内容。 缎藤密汁埋慎鼓嘻纽娱香铭若涕讥檬鼎耽狞糖瓶翻难站舰驼瘪菜辫渍圆腥6、 税收征收管理法律制度6、 税收征收管理法律制度 二、税务登记管理 （一）税务登记的概念及范围 1、概念 2、范围 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位 3、税务登记证件及使用 （1）税务登记证及副本、临时税务登记证及副本、扣缴税务登记证及副本 （2）生产经营或办公场所公开悬挂，接受税务机关检查 （3）纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：①开立银行账户；②领购发票。 （4）纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括： ①申请减税、免税、退税； ②申请办理延期申报、延期缴纳税款； ③申请开具外出经营活动税收管理证明； ④办理停业、歇业 4、税务登记主管机关 县以上国家税务局（分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管机关。 境捅瑰伦酵柑帕联掌两槛谰邹租撰妹蔫谓伍糙票冈少葬俭裳涡此鲜氛湾嵌6、 税收征收管理法律制度6、 税收征收管理法律制度 （二）税务登记的内容 1、设立税务登记 从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30 日内，申报办理税务登