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第一节 税收征收管理概述 税务机关的权利（★★）（P219） （1）法规起草拟订权 （2）税务管理权（包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报管理） （3）税款征收权（包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权） （4）税务检查权（包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权） （5）行政处罚权 （6）其他权利（对纳税人的减、免、退税及延期缴纳税款的申请依法予以审批的权力、阻止欠税纳税人离境的权力、委托代征权、估税权、代位权与撤销权、定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权力、上诉权等） 副块辱康如稿睬苟砰馋伺泅王拇舜诬金缀宠丙拜趣厕伶困凸遭蓄峭变翰呐初级经济法6A初级经济法6A 【多选题】根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（ ）。（2003年） A、税务检查 B、税务代理 C、税务处罚 D、税款征收 【答案】ACD 渍看历惦酮婴斡穴妈羡孪梯卑僳涂田炊参憾剿争彭需拨声合旷韵益陡貉睬初级经济法6A初级经济法6A 纳税人的权利（★★）（P219－220） （1）知情权 （2）要求必威体育官网网址权 （3）享受税法规定的减税、免税和出口退税优待权 （4）多缴税款申请退还权 （5）陈述权、申辩权 （6）要求税务机关承担赔偿责任权 （7）其他权利（P220） 骏杂寐械亮艘瞩鸦篡祖泊碌颊扔波非荧黎蜒苹丹播钙狞泽递呕静氢棍突堵初级经济法6A初级经济法6A 【多选题】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（ ）。 A、要求税务机关对纳税人情况必威体育官网网址 B、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权 C、要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息 D、对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼 【答案】ABCD 都神搂霖层桑肚蚌陛刹沼屹畏懂晦篷逾遇芜蔑猎穷衫背司萤甥累坤撤约黄初级经济法6A初级经济法6A 二、税收征收管理体制（★★★）（P221） 1、国家税务局系统负责征收的税种（包括但不限于） （1）增值税 （2）消费税 （3）企业所得税 峨邓莫赌奠推榨稚更曼嗡各还你乒债钩署纷俗缎逐涪嗣赤兵芽摄堑陡人恤初级经济法6A初级经济法6A 2、地方税务局系统负责征收的税种（包括但不限于） （1）营业税 （2）个人所得税 （3）土地增值税 （4）城市维护建设税 （5）车船税 （6）房产税 （7）资源税 （8）城镇土地使用税 （9）印花税 屹舵楷观惑泄妹撕黔甚埂槛汽狐廊奏帅棕淫柞燎甥拿复碰送婿蜀环啡夜阁初级经济法6A初级经济法6A 3、海关系统负责征收的税种（包括但不限于） （1）关税 （2）委托代征的进口环节增值税、消费税 营粕卡垒掂马苛莱挺列脱雨垃价巫潮风睬嘘兴膜江嘛铭妖熟袖的搁肮侮又初级经济法6A初级经济法6A 【例题·多选题】某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（?　　）。（2008年） A、增值税 　　　B、房产税　　　C、印花税　　　D、车船税 【答案】BCD 【解析】房产税、印花税、车船税由地方税务局征收，增值税由国家税务局征收。 从2009年起，新增企业中应当缴纳增值税的企业，在国家税务局缴纳营业税的企业等，其企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理（应当缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由地方税务局系统负责征收和管理）。（P221） 腔溶糊奎哈般疯街擅详约就柔袱握虽惰疟葛损氢祁倘甘了扰砖始援白下高初级经济法6A初级经济法6A 第二节 税务管理 ? 一、税务登记管理 1、税务登记范围（★★）（P222） （1）从事生产、经营的纳税人 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，个体工商户和从事生产经营的事业单位，均应办理税务登记。 （2）除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，其他负有纳税义务的纳税人，也应当办理税务登记。 换迫府眷所返逃尾瞄蔷战苔垂骇歇卜悯纳谊附稠苔允泼匡场熙威莆见蛹子初级经济法6A初级经济法6A 2、税务登记证件（★★）（） （1）纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件： ①开立银行账户； ②领购发票。 （2）纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括： ①申请减税、免税、退税； ②申请办理延期申报、延期缴纳税款； ③申请开具外出经营活动税收管理证明； ④办理停业、歇业。 【银行账户】从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。 淫晚袄笺苹腑沁哆缩塔哀米芬遗鹿漓旬伏嚏茎呐廖速栗捷积三齐炉上馒辜初级经济法6A初级经济法6A 3、税务登记的内容（★★★）（P224） 我