3章,税收法律制度.ppt

第一节 税收概述 税收的本质 ⑴分配的主体是国家，它是一种以国家政治权力为前提的分配关系。 ⑵分配的客体是社会剩余产品。 ⑶分配的目的，是为实现国家职能服务。 税收的三大特征： （1）无偿性 （2）强制性 （3）固定性 税收原则： ①公平原则； ②效率原则； ③稳定和增长原则。 有税必有法，无法不成税！ 第一：基本要素 1、征税对象 ①概念：是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。又叫课税对象、征税客体。 ②征税对象与相关的三个基本概念：税源、税目、税基（计税依据）。 同步练习3.1： 1、卷2 单6 2、卷5单7 3、卷5单16 5、卷1单14 7（多选）、我国现行的税率形式主要有（　）。 A.比例税率； B.超率累进税率； C.定额税率； D.累进税率 8、 流转税包括下列（ ）税种。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税。 9、所得税包括下列（ ）税种。 A、企业所得税 B、车船税 C、印花税 D、个人所得税。 第二节 主要税种 一、 增 值 税 2、应纳税额(小规模) = 销售额×征收率 增值税同步练习3.2： 1、增值税的基本税率为（ ）。 A．3% B．13% C．17% D．25% 2、 （多选） 、增值税的类型以购入的固定资产价值如何的处理方式为标准分为（ ）： A、生产型增值税、 B、收入型增值税、 C、消费型增值税、 D、以上三种均是。 3、增殖税的征税对象有（ ）。 A、营业额 B、增殖额 C、销售额 D、毛利 ▲及书考点 营业税同步练习3.3 1、卷3单25 2（多选） 、下列行为中，应纳营业税的是（　）。 A.在中国境内销售中国境外的不动产 B.在中国境内销售中国境内的不动产 C.在中国境外销售中国境外的不动产 D.在中国境外销售中国境内的不动产 3.（多选）按照现行营业税制度的规定，纳税人提供下列劳务，应当征收营业税的是（　）。 A.汽车的修配； B.商标权的转让； C.房屋的装修； D.机器设备的修理； 4、某房地产公司出售一幢商用写字楼，获得5000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税种中，属于该房地产公司对此项售楼业务应缴纳的税种是( )。 A.所得税； B.营业税； C.消费税； D. 增值税； 及书考点 企业所得税纳税义务人与征税对象： 纳税义务人 征税对象 依中国法律在中国境内设立 境内、境外 居民企业 依外国法律在外国设立，但 （负无限纳 企 实际管理机构在中国境内（了解） 税义务） 业 非居民企业：依外国法律 境内设有机构 境内所得、境外 在外国设立， （与该机构有实际 且实际管理 联系）所得 机构不在中 境内未设机构 境内所得 国境内 （负有限纳税） 企业所得税同步练习： 1（多选）、按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有（ ）。 A、土地增值税税款 B、企业所得税税款 C、税收滞纳金 D、向环保部门缴纳的罚款 2（多选）、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，准予在计算应纳