发票管理制度.doc

发票管理制度 编制： 日期： 审核： 日期： 审批： 日期： 批准： 日期： 修订记录 日 期 修订状态 修改内容 修改人 审核人 审批人 批准人 一、总则 1、为了加强财务管理和财务监督，保证财务收支合法性，维护公司的经济业务秩序，根据《中华人民共和国发票管理办法》，结合公司的具体情况，特制订本制度。 2、本制度所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。 3、公司领购、开具、取得和保管发票的相关部门或个人 （以下简称使用发票的部门和个人），必须遵守本办法。 4、公司财务部为公司发票管理的主管部门，各有关部门应接受财务部在发票管理上的指导、监督，主动配合财务部做好发票管理工作。财务部在发票管理上应接受税务机关的管理、检查。 二、发票的印制和购买 1、公司依法办理税务登记，在领取税务登记证后，向主管税务机关申请领购发票。 2、发票统一由公司财务部按税务机关的规定办理印制或购买。其他任何部门和个人不得擅自印制或购买发票。 3、公司财务部申请领购发票时，应当向主管税务机关提出购票申请，并提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，取得发票领购簿。公司财务部凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。 4、公司财务部申请印制发票时，应当向主管税务机关提出印刷申请，经主管税务机关审核同意后，向税务机构指定的印刷单位印刷。 三、发票的管理 1、财务部设立发票专管员负责发票的日常登记、保管及发票专用章的保管工作。公司空白发票一律由发票专管员负责保管，并设置发票登记簿，领用人必须在《发票登记簿》上签章后向财务部领取,发票专管员应每月向税务机关报告发票领购、使用和结存情况。 2、公司销售商品、提供服务以及从事其他经营活动，对外发生经营业务收取款项，统一由财务部向对方开具发票。 3、对外开具发票时，必须字迹清晰，金额正确，摘要全面，不得有误。填写对外发票时除应按号码顺序使用外，应按规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，正确填写，并由发票专管员加盖公司发票专用章。对填写错误的发票，应注明“作废”字样后，完整保存其各联，不得遗失或擅自销毁。 4、公司任何部门和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品，如若发现上述情况，依法进行处理。 5、公司空白发票仅限于公司内使用，任何人不得携带至外地或公司外填写使用。 6、公司对外开具的发票，如因开票人员失误而需要更正的，应在更正处划直线更正，并加盖开票人私章和公司的更正章或公章。 7、公司对外开具的发票，客户在取得后如不慎遗失，要求补办发票证明时，必须由客户提出书面申请（盖公章）、公司经办人凭书面申请到财务部门查实后进行办理：复印原发票存根联，加盖发票专用章。 8、公司应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。 9、发票使用部门应及时到财务部门办理发票存根的核销手续。 10、各类发票应按有关规定存放和保管，禁止转让、借用、虚开、擅自销毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁（需用整本发票存根向税务部门换购新发票的除外）。 11、各发票领用人即为发票保管人，应严格防止空白发票丢失和被人盗用。凡因空白发票丢失或被人盗用造成后果的，将追究当事人的相关责任。 12、发票的交接发票专管员因调动工作或其他原因离职时，须将本人所保管的发票及发票登记簿，在规定的期限内（一般在离职前）于接替人员办理交接手续，由财务部经理或由财务部经理指定的其他人员进行实地监交，交接手续不清不得离职。在发票移交时，应当填制移交清册，由接替人员逐项核对，清算验收，对库存发票应根据《发票登记簿》结余数进行交接，实际库存数与登记簿结余数必须一致，如发生不一致，移交人员应当在限期内查清。交接完毕后由交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章。 四、外来发票的管理 1、公司在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得外来发票时，不得要求变更品名和金额。 2、不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，公司任何部门都有权拒收。 3、发票是财务收支的法定依据，必须具备规定的内容和符合规定的手续，因此