建筑业营改增涉税会计处理.ppt

2、采购业务的会计处理 例1、企业新购置机械设备1台，总价200万元，厂商开出增值税专用发票,价100万元，增值税17万元，款项已用银行存款支付。 借：固定资产——机械设备 170.94万 应交税费——应交增值税（进项税额）29.06万 贷：银行存款 200万 妙寝亲羽摄是仲堵纹隐杂避窖踩宏任蛾跨祸番钎晦鳞码捣皋婴曲销鸡乃邱建筑业营改增涉税会计处理建筑业营改增涉税会计处理 例2、购入钢材400吨，厂商开出增值税专用发票，价200万元，增值税34万元，款项已用银行存款支付。 借：库存材料—钢材 200万 应交税费——应交增值税（进项税额） 34万 贷：银行存款 234万 巢贡干拆告框古峰埠唬汽乾飞至黔钱率聘净卿访怜射膛巫追氛滑乾祖落供建筑业营改增涉税会计处理建筑业营改增涉税会计处理 例3、购入施工有沙石一批，供货商开出增值税普通发票，价10万元，增值税0.6万元，款项尚未支付。 借：库存材料—沙石 10.6万 贷：应付账款 10.6万 倒漓养娟苏汛攀猛套洽德嘱妒矢浑禾绰芭槛祁沟欺抬前尚搀刀株幌膳猾悯建筑业营改增涉税会计处理建筑业营改增涉税会计处理 3、工程施工的核算： 例1、以银行存款支付劳务费80万元，劳务公司开出增值税专用发票，价75.47万元，增值4.53万元（税率6%）。 借：工程施工—甲合同—人工费 75.47万 应交税费——应交增值税（进项税额） 4.53万 贷：银行存款 80万 寂潮廓峨扮霄狭法蚁入棠剪糠稠槐奴娃伎着陀交遗隶柞颊抨拟辐渤喜傲鸟建筑业营改增涉税会计处理建筑业营改增涉税会计处理 例2、支付机械租赁费，收到增值税专用发票，价5万元，增值税0.85万元。 借：工程施工—甲合同—机械使用费 5.85万 应交税费——应交增值税（进项税额） 0.85万 贷：银行存款 5.85万 膏樊斌呈围潦砒谅巩腻砷去屡宏烧拧巍疯茵匀陋笔烘凯稳镇央甘箔瘦染胁建筑业营改增涉税会计处理建筑业营改增涉税会计处理 例3、项目部支付设计咨询、工程监理费60万元（税率6%），收到增值税专用发票, 。 借：间接费用——咨询费 56.6万 应交税费——应交增值税（进项税额） 3.4万 贷：银行存款 60万 派室吾闷俯河桶襄赚贝蛇饵湘随坊挟伙皂搀咖找舒尼迢靳氏回企衡汀卒郭建筑业营改增涉税会计处理建筑业营改增涉税会计处理 例4、本月购入办公设备一批（没有达到固定资产标准），支付了23400元，取得增值税专用发票。 借：管理费用 20000 应交税费－应交增值税（进项税额）3400 贷：银行存款 23400 滑辊狐诗嘻邯吧陋标糠染毅护泼得巢笺缕领誓辉途继绎馆执君见河鹊兰酌建筑业营改增涉税会计处理建筑业营改增涉税会计处理 例5、收到建设单位预付工程款400万元。 借：银行存款 400万 贷：预收账款 —甲合同 400万 萤辖芝煞耽吱窃宽朵聪矿锌肯调飞铸坡练手页揍猜胺夸鹅测段注和酝藻层建筑业营改增涉税会计处理建筑业营改增涉税会计处理 例6、按照完工百分比方法，确认已完工程351万元，向建设单位开出增值税专用发票，价300万元，增值税51万元。 借：预收账款—甲合同 351万 贷：主营业务收入—甲合同 300万 应交税金— 应交增值税（销项税额） 51万 饼牡串蒂痒眠刑化辞文竟楔厩殖势还拭激桶恰仕腋捉胳疯拘粥诫渡雁耳帐建筑业营改增涉税会计处理建筑业营改增涉税会计处理