会计电算化笔记.doc

会计信息系统 会计信息系统的概念 概念 计算机会计信息系统：人们习惯称会计信息系统。它是以计算机技术、信息技术、网络技术、现代数学、现代管理科学为技术基础和实现工具，以信息论、系统论、控制论和现代会计理论为理论基础建立的解决会计核算与管理实务的信息系统。他是一个系统软件。 分类 按其功能发展水平的不同阶段分为：会计核算系统（会计电算化系统）、会计管理信息系统、会计决策系统。 会计电算化系统又可分为：基本会计核算系统、全面核算系统 按其技术环境特点不同分为：单机会计系统、多用户会计系统、局域网络会计系统、广域网络会计系统、Internet网络会计系统 ERP 的概念 企业资源规划（Enterprise Resource Planning）是“订货点”理论和计算机技术、最优化方法结合发展的结果。 会计电算化的概念 《会计核算软件基本功能规范》的要求 电算化替代手工核算 6、试题分析 1、会计信息系统的概念 计算机会计信息系统是一个通过计算机对物流、资金流、信息流实施管理的信息系统，其目标是将会计数据转换为会计信息。 物流、资金流、信息流 信息和数据：信息是经过加工之后有用的数据。 会计信息系统是ERP的重要组成部分。 2、ERP的概念 （1）ERP即企业资源计划 （2）ERP的发展 库存管理的订货点法 物料需求计划简称MRP 制造业资源计划简称MRPII 企业资源计划简称ERP ERP的发展历史图 3、会计电算化的概念 （1）会计电算化是将计算机技术、信息技术、网络技术等应用于会计工作，实现以计算机替代人工记账、算账、报账，以及部分替代人脑完成对会计信息分析应用为目标的会计 工作总和。 （2）会计电算化的管理体制 财政部门管理会计电算化工作 财政部关于电算化的文件： 《关于大力发展我国会计电算化事业的意见》 《会计电算化工作规范》 《会计电算化管理办法》 《会计核算软件基本功能规范》 《会计基础工作规范》 《会计档案管理办法》 （3）《会计电算化管理办法》就会计电算化的管理体制、财政部门的职责任务问题做出具体规定； 《会计核算软件基本功能规范》对商品化软件的功能、性能做出了规范要求； 《会计电算化工作规范》对如何发展会计电算化工作做出了指导意见。 4、《会计核算软件基本功能规范》的要求 商品化会计核算软件必须满足《会计核算软件基本功能规范》的要求： 商品化会计核算软件必须包括账务处理、报表管理在内的三个模块以上。 会计处理结果准确无误 系统受攻击后恢复到最近工作状态的能力 有数据备份功能 有对录入数据正确性的基本逻辑判断能力 对会计核算软件的基本要求1 《会计核算软件基本功能规范》对商品化会计软件的基本要求： 适应不同的会计制度、支持不同的会计科目体系、适应不同类型的企业事业单位会计核算的需要 会计核算软件功能设计至少能覆盖手工会计核算全过程，包括：建立会计核算初始环境、设置账户并进行系统初始化、制录会计凭证（原始凭证和记账凭证）、审核、账务处理（分类记账、分类汇总）、生成发生额余额表、编制生成财务会计报表、生成并输出纸质帐表单证档案资料。 会计核算软件应能够划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。 具有支持选用不同核算方法的能力 文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，需要时可以同时提供少数民族文字或者国外文字对照 必须提供人员岗位及操作员权限设置功能，并且具有相悖会计岗位控制能力。 会计核算软件必须是健壮的。（健壮性是会计核算软件的生命） 对初始化数据输入功能的要求： 会计核算软件应当具备以下初始化功能： 具有支持设置操作人员岗位分工情况，包括：操作员姓名、操作权限、操作密码等的能力 具有支持输人会计核算所必需的期初数字及有关资料，包括，总分类会计科目和明细分类会计科目名称、编号、年初数、累计发生额及有关数量指标等。 提供输入需要在本期进行对帐的未达帐项的能力。 提供必要的方法对初始数据进行正确性校验的能力。 对会计凭证输入功能的要求： 具有对会计凭证编号连续性进行控制的能力。 对输入会计凭证的数据完整性、正确性有基本的验错能力。 输入下列项目，应有必要的提示功能： 正在输入的记账凭证编号是否与已输入机内记账凭证编号重复。 以编号形式输入的会计科目的，应当提示该编号所对应的会计科目名称 正在输入的记账凭证中的会计科目借贷双方金额不平衡，或没有输入金额的，应予以提示并拒绝执行。 正在输入的记账凭证有借方会计科目而无贷方会计科目，或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，应予以提示并拒绝执行。 正在输入的收款凭证借方科目不是“现金”或“银行存款”科目，付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”科目的，应予以提示并拒绝执行。 对会计凭证审核与处理的控制： 对已输入但未登记会计账簿的机内会计凭证，提供修改和审核的