《财政资金管理办法》（试行）.-山西水务投资集团有限公司.docVIP

山西水务投资集团财政资金管理办法（试行） 第一章 总 则 为了进一步加强对集团所属各级企业取得的各类财政资金的管理，保证财政资金合法、合规、安全、规范使用，根据《企业财务通则》、《企业会计准则》和其他相关法律、法规、省财政资金管理有关规定，制定本办法。 本办法适用于集团所属各级企业（包括：集团本部、集团所属各级各类全资及控股子公司）取得的各类财政资金的管理和使用。 本办法所指财政资金，是指集团所属各级企业从国家各级各类政府主管部门以各种方式取得的各类财政资金，具体主要包括： （一）国家直接投资、资本注入性质的财政资金，如：国有注册资本金、基本建设投资、国债投资项目资金。 （二）投资补助性质的财政资金，如公益性和公共基础设施投资项目补助、推进科技进步和高新技术产业化的投资项目补助等（备注：该类资金是对投资者投入资本的补助，与前一类资金最大的区别是国家不一定以投资者身份投入，主要是政府为了贯彻宏观经济政策或实现调控目标，给予企业的具有导向性的资金）。 （三）贷款贴息、专项经费补助性质的财政资金，如粮食定额补贴、鼓励企业安置职工就业的奖励款、贷款贴息、税收返还（先征后退、即征即退）、科技三项费用（新产品试制费、中间试验费和重大科研项目补助费）、挖潜改造资金、中小企业发展专项资金、产业技术研究与开发资金、中小企业国际市场开拓资金、国有企业亏损补贴、关闭小企业补助等，这类资金一般是对企业特定经济活动支付的成本费用的补偿。 （四）政府转贷、偿还性资助的财政资金，如世界银行贷款项目资金等。这类资金使用后要求企业归还本金。 （五）政府投入的其他具有专项或特定用途的财政性资金； 第四条 专项资金管理的基本原则是，统筹规划、分级管理、分类核算、规范程序、专款专用、严格监管。 第二章 财政资金的申请与取得 第五条 对于各类财政资金的申请与取得，要在符合国家相关产业政策的前提下，从集团整体战略发展的要求出发进行统筹规划，有序开展。 第六条 集团公司责成专门的部门负责对各类财政资金的申请进行规划、审核、汇总、上报。其中：项目管理部，负责对用于集团基本建设项目的各类财政资金进行规划、审核、汇总、上报；科创部，负责对集团各级经营类公司用于开展经营活动的各类财政资金（国有注册资本金除外）进行规划、审核、汇总、上报；财务部负责集团国有注册资本金的申请，并负责配合项目管理部与经营管理部对外申请上报。 第七条 集团各级子公司对于符合国家产业政策和集团发展规划的项目，在通过科学合理的论证确定为可行性项目后，对于符合申请财政资金条件的项目，按项目类别分别按集团科创部和项目部关于基本建设项目的要求审核上报，其中涉及到经营类项目请参照《集团财政资金支持项目管理办法》（试行）进行上报。 第八条 各类政府主管部门同意我集团提出的财政资金申请，并下达相关资金拨付文件后，应根据资金直接拨付对象分情况办理资金接收事宜: (一)文件规定资金统一拨付集团本部，由集团本部负责向各子公司分配使用的，由集团本部财务部负责与财政资金下拨部门进行对接协调资金下拨到集团本部相关事项；集团本部收到资金后应区分项目资金类别，按项目类别分别按集团科创部和项目部关于基本建设项目的要求审核上报，其中涉及到经营类项目请参照《集团财政资金支持项目管理办法》（试行）进行上报。 （二）文件规定资金直接拨付负责资金使用的子公司，由接收资金的子公司负责与财政资金下拨部门进行对接协调资金下拨到户相关事项，集团本部财务部负责配合协调；其中经营类项目由子公司按照《集团财政资金支持项目管理办法》（试行）中专项资金管理部分的要求办理。 第三章 财政资金使用和管理 第九条 各资金使用单位应严格按照资金性质和用途科学、合理、合法、合规使用资金。 第十条 各资金使用单位要严格按照集团财务内部控制制度的要求，进一步完善财务内部控制，强化制度落实、责任落实，严格按照货币资金审批支付流程，办理资金支付业务，保证资金使用的安全。 第十一条 各资金使用单位要强化资金使用的预算管理，要按照集团全面预算管理的要求，把财政资金纳入本单位全面预算，严格按预算开展支出业务，保证资使用的效率和效果。 第十二条 对于来源和性质特殊的资金，如：第一章第三条所列第四、五类资金、中央资金，要开设专门账户存储。 第四章 财政资金的账务核算 第十三条 各资金使用单位要严格按照《企业财务通则》、《企业会计准则》关于财政资金使用与核算的相关要求设立专门核算账户开展业务核算。具体按照以下规定执行： （一）国家直接投资、资本注入性质的财政资金，如基本建设投资、国债投资项目，这类资金属于国家以投资者身份对企业的资本性投入，应当增加“实收资本—国家资本”，对于超过注册资本的投资则应增加“资本公积—资本溢价”；对于日常核算实行《基