《企业内部控制配套指引》第8号指引习题及详解.doc

单选 1．资产管理中，企业应当建立（ ）制度，至少每年进行全面清查。对清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。 资产评估 B．资产清查 C．资产管理 D．资产备案 答案： P114《指引》第条企业 企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（ ），实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。 A．操作流程 B．岗位责任 C．维护保养 D．大修制度 答案：P114《指引》第条存货发出记录保管部门需要定期与以下（ ）部门核对。 生产部门采购部门财务部门管理部门 答案：P113《指引》第条答案：P168《》答案：P114《指引》第条企业答案：答案：《指引》第条答案：财务部门组织固定资产使用部门和管理部门需定期进行清查，明确资产权属，确保实物与卡、财务账表相符答案：P115《指引》第条答案：答案：P112《指引》第条本指引所称资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。答案：P115《指引》第条答案：P165《》答案：P166《》答案：P169《》答案：存货的请购与审批，审批与执行存货的采购与验收、付款存货的保管与相关会计记录；存货发出的申请与审批，申请与会计记录；存货处置的申请与审批，申请与会计记录。固定资产的处置应由固定资产管理部门和使用部门的其他部门或人员办理。固定资产处置价格应报经企业授权部门或人员审批后确定。对于重大的固定资产处置，应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估。对于重大固定资产的处置，应当采取集体合议审批制度，并建立集体审批记录机制。 答案：无形资产业务应关注以下( )风险。无形资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出。 无形资产使用和管理不善，可能导致损失和浪费。 无形资产处置决策和执行不当，可能导致企业权益受损。 答案：P169-170《》 9．下列选项中，发出时需要经过特别授权的物资有（ ） A．办公用品 B．贵重商品 C．设备 D．大批存货 E、危险品 答案：P113《指引》第条答案：P170《》 判断 1．无论是生产企业，还是商品流通企业，存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点清查、销售处置等是其共有的环节。 答案：《指引》第条答案：《指引》第条答案：《指引》第条答案：《指引》第条答案：《指引》第条答案：《指引》第条答案：《指引》第条答案：《指引》第条由存货实物管理的人员根据盘点情况清查存货盘盈、盘亏产生的原因，并编制存货盘点报告。 答案：《指引》第条答案：《指引》第条企业资产管理至少应当关注风险：企业资产管理至少应当关注下列风险存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行，重点关注事项重点关注：（）存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续。（）应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并健全防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范。（）加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪费、被盗和流失。（）对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆。（）结合企业实际情况，加强存货的保险投保，保证存货安全，合理降低存货意外损失风险。