关于XX超市装修改造工程项目的审计报告.doc

　关于ＸＸ超市装修改造工程项目的审计报告 集团公司领导： 根据集团公司工作安排，我们于1月21日至25日，通过现场查看、资产盘点、审阅立项、合同、决算等资料、与经办、使用、审批部门人员访谈等方式，对ＸＸ超市工程项目实施了审计。现将有关情况报告如下： 一、工程概况 ＸＸ超市装修改造工程项目，是公司为适应市场竞争需要，调整经营策略，确立超市事业部走出校园的工作规划之后，首个拓展的校外超市项目。该项目的实施，将为超市事业部开拓校外市场，探索社会超市经营积累经验。 该工程项目，于2015年7月开始施工，2015年8月竣工并投入使用，2015年11月下旬完成决算验收，全部工程基本达到超市经营要求。 二、装修改造项目管理 (一)立项及批准情况 该工程项目，于2015年7月2日开始立项，并于2015年7月8日经各级领导批准完成立项，预计总投资71.60万元。 投资包括三部分，一是装修工程预算32.03万元，二是监控系统预算2.23万元，三是设备购置预算37.34万元（包含货架10.97万元）。 (二)可研报告与初步设计 超市事业部于2015年4月编制了《关于开办综合性便利店的可行性报告》。估算投资为77.15万元，投资回收期为2年，第三年可实现盈利83.45万元。 (三)装修改造项目和招投标管理 该项目所涉及装修改造部分，因ＸＸ超市计划在9月份开学前营业，时间紧张，没有按照《ＸＸ集团资产管理制度》要求进行招投标，而是选定与公司有着长期合作关系的ＸＸＸＸ装饰工程有限公司进场负责施工。 监控系统，原计划是外包，后考虑节约成本，实际是资产采购中心负责采购相关设备材料，由公司工程部负责完成施工。 设备购置，由超市事业部根据经营需要，提出购置相关要求，由资产采购中心进行询价、洽谈并完成采购。 三、投资完成情况 1、项目投资完成情况 该项目，立项预算投资71.60万元，实际投资72.41万元，实际较预算增加0.81万元，超出预算1.13%。 （1）装修工程，预算金额32.02万元，决算金额34.28万元，决算较预算增加2.26万元，超出预算7.06%。 （2）监控系统，预算金额2.23万元，决算金额1.24万元，决算较预算减少0.99万元，节余44.39%。 （3）设备购置，预算金额37.34万元，决算金额36.89万元，决算较预算减少0.45万元，节余1.21%。 2、投资立项与实际投资差异分析 该项目，实际投资72.41万元，与立项预算金额71.60万元比较，整体差异不大。但是，部分项目增减变化较大。 （1）装修工程，计划实施内容40个，预算金额32.02万元，实际实施内容43个，实际投资27.63万元，减少4.39万元，主要是部分内容工程量或工程单价有所核减。新增工程项目内容23个，如外门脸乳胶漆等，新增投资6.65万元。新增工程项目金额占装修工程预算总额的20.77%，增减变化较大。主要原因是，计划不够准确、完整，施工过程中存在经营思路变化或其他因素影响，导致边施工、边调整和设计变更造成的。 （2）监控系统，由外包改为自购材料自行施工，节约资金0.99万元，值得提倡并推广。 （3）设备购置，其中：货架预算10.97万元，实际支出9.75万元，较预算减少1.22万元；其他设备预算26.37万元，实际支出27.14万元，较预算增加0.77万元。主要是个别资产预算单价有所变动，或规格型号有所调整所致。 3、项目付款、发票、折旧及摊销 项目实际投资72.41万元，目前已支付65.20万元（其中：集团财务支付64.87万元、ＸＸ公司支付0.33万元），未支付7.21万元（其中：装修工程部分尾款及质保金6.28万元、货架尾款及预计税金0.62万元、空调系统质保金0.32万元）。经审计，付款符合合同约定。 装修工程发票暂未收到，财务部门反馈施工方将于近日开具。货架发票尚未收到，经了解，资产采购中心采购货架时约定价格为不含税价格，发票另议。财务部门要求按4%税率由公司承担税点，决算时也按4%税率计入总价，但由于目前供应商资质注销，无法开具，只能找上级生产厂家开具，但需要由公司承担5%税点。财务部门反馈有两种处理办法，一是不再开具发票，因为ＸＸ超市纳税按个体核定，对税务事宜没有影响；二是找其他厂家或供应商上游生产厂家开具。该事项将于近日请示相关领导后处理。其他资产发票已收到。 装修工程，于2015年9月份开始按34.28万元分3年进行摊销。货架，于2015年8月份开始按合同价款9.61万元，分12个月进行摊销，与实际决算金额略有差异。其他设备，按照公司相关制度要求，入固定资产账并计提折旧。 四、审计发现的问题 通过对项目实地查看、资产检查、资料查证，并与经营部门、区域公司工程部、资产采购中心等相关人员进行充分沟通等，我们认为主要存在以下问题： 1、该工程项