内部控制合规流程.-研究与开发.doc

[ABC]有限公司 内部控制合规工作文件 业务流程： 4. 研发 合规工作年度: 截至[YYYY年MM月DD日]  目录 流程信息 3 流程概览 3 相关部门与责任 4 审批权限 4 关键文档 5 内部控制政策及原则 5 内部控制程序 控制目标清单 控制程序 4.1可行性研究与决策 4.2 研发过程控制 4.3 成果验收 4.4 不相容职责分离 流程信息 A1．流程概览 A1.1 目的 为了促进企业自主创新，转变增长方式，实现发展战略研究。加强对研究与开发的内部控制，防止研究与开发业务中的各种差错或舞弊，保证研究与开发业务合法、合规、有效开展及在财务报中反映的完整性与准确性。 A1.2 适用范围 研究与开发管理政策及原则适用于本公司集团内部各公司，包括总部及各子公司；各公司可在此管理政策及原则下制订各自具体的研究与开发内部控制程序。 A1.3 定义与分类 本流程所称研发，即研究与开发，是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研究与开发活动，可划分为研究与开发两个阶段。 研究阶段：指为获新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识用于某项计划或设计，以产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。符合特定条件时P4.1.1研发预算编制与审批 0 预算 4.1可行性研究与决策 P4.1.4招标确定受托进行研发的单位 14业务外包 4.1可行性研究与决策 P4.1.4与受托研发单位签订合同 1 合同协议 4.2研发过程控制 P4.2.2审批研发支出 P4.2.3收发研发物料/资金 2 采购 3 存货与成本 5 固定资产 18 费用 4.3 成果验收 P4.3.5登记无形资产台账 6 无形资产 4.3 成果验收 P4.3.7编制《会计事项备忘录》 22 财务报告编制与披露 A2. 相关部门与责任 研发部 会同其他部门编制研究开发项目的计划和预算； 开展研发项目的可行性研究，编制可行性研究报告，并组织相关专业人员进行科学论证。向管理层提交研发项目的可行性研究报告； 与受公司委托进行合作研发的单位签订业务外包合同； 进行研发项目的过程控制，登记研发收支台账，按项目归集和记录研发项目收支情况；并定期与财务部核对研发收支台账，确保记录的完整、正确； 对研发项目的进展进行严密的跟踪监控，并定期编制研发进度报告和预算执行情况向管理层汇报研发项目进展情况； 组织相关部门对已完成的研发项目进行成果验收，进行研发项目的总结和评估。并将验收报告和总结报告提交管理层审批。 行政部 协助进行研发成果申报专利事宜； 保管专利证书。 财务部 配合研发部，参与研发预算的编制； 定期与研发部核对研发收支台账，确保财务账上记录的研发收支完整、正确； 合理划分研发支出的性质，在账务处理中对研究支出和开发支出分别记录，以合理确定研发支出资本化或费用化的金额； 研发业务的财务核算工作，确保研发相关账务的完整性、准确性和及时性。 A3. 审批权限 研发流程各环节的审批权限如下： 类别 权限范围 审批人 普通研发项目批准 预算内且金额小于[xxx] 研发部经理-总经理 重大研发项目批准 预算外 预算内但金额超过[xxx] 其他重大研发项目 研发部经理-总经理-董事会 研发项目进度及预算执行情况报告 无重大差异或问题 研发部经理-财务总监-总经理 研发项目进度及预算执行情况报告 出现重大差异或问题 研发部经理-财务总监-总经理-董事会 普通研发项目成果验收及项目总结 预算内且金额小于[xxx] 研发部经理-业务部门负责人-财务总监-总经理 重大研发项目成果验收及项目总结 预算外 预算内但金额超过[xxx] 其他重大研发项目 研发部经理-业务部门负责人-财务总监-总经理-董事会 A4．关键文档 文档名 编制者 关键内容 单据联次 《可行性研究报告》 研发部 分析说明研发项目的必要性、技术先进性、成果转化可行性、公司研发条件、研发阶段及对应支出预算等 一份，研发部保管 《研发业务合同》 研发部 委托外部单位进行研发项目的合同，内容含：研发项目内容、合同金额、质量要求、研发时间要求、研发成果产权归属等 两份，研发部保管复印件、行政部保管原件 《研发收支台账》 研发部 按项目记录研发收支的明细，含项目名称、领用物料，费用支出等 一份，研发部保管 《研发进度报告》 研发部 按项目记录研发的进度，含项目阶段成果、与预期进度对比、后续研发安排和调整、研发过程中出现的重大问题等 一份，研发部保管 《研发项目预算