内部控制手册-13.10出口管理.doc

13.10 出口管理 1.1概述 规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关出口管理流程，旨在规范公司出口管理工作，在保证出口销售达到预算指标的情况下，控制与出口销售有关的各类风险。 1.2 适用范围 适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。 1.3相关制度 国内国际出货作业指导书 客户信用风险管理 出口管理规定 合同管理程序。 1.4 职责分工 物流部：仓库负责备货打包，物流办理出口业务。 营销中心：负责日常客户信用管理等。 财务部：负责对出口业务中的汇率风险进行管理，负责收回出口货款。 1.5 流程图 1.6 控制目标 序号 《内控手册》唯一具体控制目标编号 控制目标 目标类别 1 13.10-CT1 确保出口管理符合国家相关法规政策 合法合规目标 2 13.10-CT2 确保有效应对汇率风险 经营效率目标 3 13.10-CT3 确保及时收回货款 经营效率目标 4 13.10-CT4 确保出口管理制度得到有效执行 经营效率目标 1.7 控制矩阵 风险编号 风险描述 对应控制目标编号 关键控制措施编号 关键控制措施 不相容职务 控制活动类型 对应制度 控制痕迹 会计报表认定 会计报表项目 1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露 1 2 3 4 5 13.10-R1 13.10-CT1 13.10-CA1 建立完整的出口控制管理办法 　 预防型 国内国际出货作业指导书 国内国际出货作业指导书 　 　 　 　 　 　 13.10-R2 由于不正常的汇率波动，如在结算前出口合同所定的收汇货币贬值，造成企业出口受到损失 13.10-CT2 13.10-CA2 财务部根据币种汇率浮动情况,使用远期结售汇或者使用银行汇率保值工具等来规避汇率浮动风险 　 预防型 出口管理规定 套期保值策略　 　 　 　 √ 　 财务费用 13.10-R3 使用远期付款方式或寄售方式造成无法收汇的风险，甚至影响货物无法收回 13.10-CT3 13.10-CA3 使用远期交易或寄售方式销售时应在交易合同中明确约定付款条件以及违约相关条款 　 预防型 出口管理规定 交易合同 　 　 　 　 　 　 13.10-R4 未充分评估国外客户的实力和能力即给予出货，造成信用风险 13.10-CT3 13.10-CA4 建立客户信用评级机制,并对新建国外客户采取预付价款等方法保证销售回款 　 预防型 客户信用风险管理 国外客户评价表 　 　 　 　 　 　 13.10-R5 进口商有意签定无效或部分无效合同进行诈骗，导致货物被骗，或迫使公司降价甚至向公司索赔 13.10-CT3 13.10-CA5 法律事务部对所有合同条款进行审核,确保条款的法律效力,规避潜在的法务风险 　 预防型 合同管理程序 合同会签单 　 　 　 　 　 　 13.10-R6 管理办法未能有效执行 13.10-CT4 13.10-CA6 各部门必须严格执行管理办法 　 预防型 出口管理规定 各部门执行情况 　 　 　 　 　 　 13.10-R7 管理办法传达不到位，员工不熟悉不了解 13.10-CT4 13.10-CA7 人力资源部门组织对管理办法进行培训，培训结束后须对相关人员进行考核 　 预防型 出口管理规定 制度考核表