严金花开题报告3.doc

毕业设计（论文）开题报告 题 目:我国上市公司内部控制信息披露存在的 问题与对策 英文题目: Internal control information disclosure of listed companies existing problems and countermeasures 系 别: 工商管理系 专 业: 会计学 班 级: 07会计本科三班 学 号: 8053307145 姓 名: 严金花 指导老师: 黄成华 填表日期: 2010年11月15日-12月10日 一、选题的依据及意义 （一）选题依据 在会计造假越来越多的今天，仅凭会计报表提供的信息做出的投资决策在很多情况下并不准确，甚至会令投资者损失惨重，所以对公司内部控制信息披露的要求逐渐提高。投资者需要的补充信息不是内部控制在企业详细的实施情况，而只是对财务报告可靠性的一种前瞻性的保证。我国的经济体系正处于高速发展阶段，在市场经济繁荣的今天，投资者己充分认识到一家优秀的上市公司不仅需要具有良好的经营业绩和发展前景，还必须拥有良好的内部控制制度，因此加强对内部控制信息的披露就显得更加重要。根据我国上市公司内部控制信息披露现状及其原因，提出对策，从而促进我国内部控制信息披露。 （二）选题意义 为了防范风险，提高上市公司质量就要建立良好而有效的内部控制。为了提高信息质量，增强投资者对资本市场的信心，就要对内部控制信息进行相关而又可靠的披露。本文通过对上市公司内部控制信息披露存在的问题进行分析，提出完善合理的对策，让上市公司更稳更快的发展，市场信息尽量透明化，帮助投资者更好的投资，解决信息不对称问题。上市公司建立健全和有效实施内部控制制度，提高上市公司风险管理水平，保护投资者的合法权益。 二、国内外研究现状及发展趋势 （一）研究现状 1、国外研究现状 RogierDeulnes(2000)研究了荷兰证券市场的149家上市公司的内部控制信息披露情况后指出:公司内部控制信息披露程度受到管理层持股比例、大股东持股比例、公司规模、会计师事务所的声誉等因素的影响。 BuPa(2O04)认为《萨班斯法案》的颁布使得公司的内部控制信息披露更具强制性，并对财务报告的舞弊有一定的抑制作用，但是可能成本很高。Doyle等(2005)通过抽样调查发现内部控制报告和公司盈余质量有关，并指出内部控制是盈余质量的一个驱动因素。Bronson、CareelloRaghunandan(2006)对397家中型公司做得披露方式的调查研究得出，那些公司规模较大、审计委员会较完善、内部治理水平较高和公司所得增长较快的公司更有可能自愿披露内控报告，而销售增长较快的公司不大可能自愿披露内控报告。Doyle、McvayJ.Efrim.Boritz和 Pingzhang(2006)通过运用博弈理论模型分析了内部控制报告与管理层薪酬之间的关系，认为管理层会质疑内部控制信息披露的成本所带来的效益。Hollis、colllns和wiiliam(2007)在针对内控不足的披露问题所作的调查研究中发现，相对于非披露的公司而言，披露内控不足的公司经营业务更复杂、组织结构变化较多、财务风险更大，财务人员更换较频繁并且拥有较少使内控有效的资源;披露内控不足的动机或者较好得执行了SEC的要求，或者聘用了一个大的审计机构或者拥有较完善的内部治理机制。 2、国内研究现状 国内关于内部控制信息披露的研究起步较晚，有影响的研究成果也比较有限。我国学者对内部控制信息披露问题的研究一方面开始于对企业内部控制以及信息披露等问题的关注，另一方面也受到国外研究成果的影响。 阳雪在《我国上市公司内部控制信息披露分析》中提出，从大多数上市公司内部控制报告披露的内容看来都存在中形式、轻内容、过于模式化，规定未得到有效执行，披露的主体方面主要依赖于监事会的报告，内容缺乏统一要求的问题，披露质量不高，上市公司自愿性披露的动机不够强。内部控制信息披露没有得到切实有效地执行，一方面是由于相关的内部控制信息披露规定本身还存在不完善的地方，另一方面还在于上市公司自愿披露内部控制信息的动力不足。内控警钟的频频敲响显示出我国上市公司的薄弱。鉴于内部控制的重要性日益显现，我们应该把内部治理和外部治理相结合，以便完善我