利率变动型年金保险精算实务处理准则-中华民国精算学会.docVIP

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2017-02-14 发布于天津
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利率变动型年金保险精算实务处理准则-中华民国精算学会

人壽保險業利率變動型年金保險精算實務處理準則中華民國精算學會商品精算實務處理準則研究委員會中華民國年月日目　　錄 2 第二章：適用範圍 2 第三章：生效日期 2 第四章：產品特性 3 第五章：研發及管理本類型商品的基本原則 3 第六章：利潤測試與風險評估 4 第一節：宣告利率之訂定 4 第二節：利潤測試 4 第三節：風險評估 4 第四節：敏感度測試 5 5第七章：精算假設 5 第一節：一般原則 5 第二節：各項精算假設 6 第八章：區隔資產之原則 7 第九章：經驗追蹤 8 第十章：送審文件 8 第十一章：文件記錄及存檔 8 第十二章：其他 9 第十三章：與本準則不一致 9 精算實務處理準則之補充說明 10 利率變動型精算實務處理準則第一章：目的中華民國精算學會（以下簡稱本學會）提出「利率變動型年金精算實務處理準則?（以下簡稱「本準則」)，做為精算人員從事利率變動型年金商品的研發、定價、利潤測試、風險評估、風險準備、資本適足規劃等相關工作時，技術遵循之依據。本準則同時可以協助精算人員在執行業務時能夠符合「保險商品銷售前程序作業準則」第條及「保險業簽證精算人員管理辦法」第六條之相關要求。精算人員應依據本準則從事精算工作並符合相關法令規定。本學會同時擬定「精算實務作業之補充說明」搭配本精算準則，針對實務作業可能面臨之問題，提供精算人員實務作業之處理方法。第二章：適用範圍本實務處理準則適用範圍包含躉繳、分期繳及彈性繳之利率變動型遞延年金的個人與團體保險契約，在此範圍內，不論其提領或解約價值是否會根據市場價值而調整，都應適用。本實務處理準則不適用於投資型年金保單。本實務處理準則也未將利率變動型即期年金、以及利率變動型遞延年金轉換為即期年金時相關的精算實務原則納入討論範圍。本準則未規定之事項應依商品特性遵循其他險種之精算準則或主管機關法令。第三章：生效日期第四章：產品特性利率變動型遞延年金，係指在年金累積期間，保險公司以要保人交付之保險費，扣除附加費用後，依該保險費所適用之宣告利率計算年金保單價值準備金之年金商品。基本原則研發及管理利率變動型年金商品應遵循下列基本原則：資產應有適當的區隔以及明確的投資準則由於利率變動型年金現金流量其他商品不同，便於做資產負債管理，應該將該商品之資產與屬於其他產品之資產做適當的區隔明確的投資準則。宣告利率應有合理的依據並以明確的公式計算宣告利率為影響利率變動型年金負債面的要因，由精算人員執行資產負債管理的角度，宣告利率應合理的依據。風險評估應具備質化與量化之分析精算人員經由利率變動型年金之風險，評估定價策略建立風險控管程序，將承擔風險的合理成本反應於定價與利潤評估過程中。應採用現金流量測試方式利變型商品利率敏感度高，在定價、訂定宣告利率、評估風險成本、或計算適足的風險準備金與資本額等，採用嚴謹的現金流量測試模型與方法第六章：利潤測試第一節：訂定宣告利率應符合下列原則：若公司實際公布之宣告利率數值偏離依所訂定之宣告利率公式計算之結果達一顯著程度時，應就偏離的原因提出書面說明，並分析其財務影響。若偏離顯著之情形持續出現，或預期將持續出現逹半年以上時，精算人員應重新檢視宣告利率訂定公式之適當性。該顯著程度在宣告利率訂定的方式中應有定義且具合理性。所訂定宣告利率公式有所改變時，應就改變的原因及配合的相關調整（如投資準則等）提出書面說明，並分析其財務影響。若宣告利率超過實際資產投資報酬率，精算人員應以書面方式說明原因，以及分析其財務影響。第二節：利潤測試利潤衡量指標可包括但不限於下列所示：淨利(損)貼現值對保費貼現值之比率Premium Profit Margin）新契約盈餘侵蝕New Business Strain） ROA （Return on Asset）損益兩平Break Even Year） ROE （Return on Equity） IRR （Internal Rate of Return）測試商品利潤指標之目標及測試結果。精算人員就其執行的各項利潤測試，應依據商品類型及特性，配合公司之經營策略，訂定其可接受之利潤目標，藉以檢驗或調整商品之設計及定價。人員應對於風險特性與因應的風險控管機制提出具體的說明，並以現金流量測試模型執行風險量化工作，具體步驟包括：說明風險控管機制：人員應針對保險公司因承保本準則所適用之保險商品而承擔風險時，與相關部門共同提出適切可行之風險控管方案。進行風險評估：。人員應採用定義明確的風險衡量指標。若採用避險安排，應以書面方式敘述避險目標、風險承受限度、使用之避險工具，以及避險效果分析。