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企业所得税年度纳税申报表 （2015年度） 湖州市国税局直属分局 侍敏 2016年3月 国家税务总局公告2016年第3号(修改) 一、《企业基础信息表》（A000000） (一)“107从事国家非限制和禁止行业”修改为“107从事国家限制或禁止行业”。 　　 （二）“103所属行业明细代码”填报说明中，判断小型微利企业是否为工业企业内容修改为“所属行业代码为06**至4690，小型微利企业优惠判断为工业企业”，不包括建筑业。 国家税务总局公告2016年第3号(修改) 二、《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）及其填报说明废止，以修改后的《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）及填报说明（见附件2）替代，表间关系作相应调整。 三、《所得减免优惠明细表》（A107020）第33行“四、符合条件的技术转让项目填报说明中，删除“全球独占许可”内容。(国家税务总局公告2015年第82号、财税〔2015〕116号) 国家税务总局公告2016年第3号(修改) 四、《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）及其填报说明废止，以修改后的《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）及填报说明（见附件2）替代，表间关系作相应调整。财税〔2015〕116号 五、《减免所得税优惠明细表》（A107040）及其填报说明废止，以修改后的《减免所得税优惠明细表》（A107040）及填报说明（见附件3）替代，表间关系作相应调整。 国家税务总局公告2016年第3号(修改) 六、下列申报表适用范围按照以下规定调整： 　　（一）《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）、《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）、《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120），发生即需要填报。(原来A105080/81折旧，A105090/91资产损失） 　　（二）《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）由取得高新技术企业资格的纳税人填写。高新技术企业亏损的，填写本表第1行至第28行。 七、本公告适用于2015年及以后年度企业所得税汇算清缴申报。 组织结构：基础信息表 1张 主表 1张 一级附表 10张 二级附表 21张 三级附表8张 《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告 2015年第34号） 《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告 2015年第34号） 《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告 2015年第34号） 《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》财税〔2015〕116号 《财政部 国家税务总局 关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）《国家税务总局 关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第61号） 一、以前年度亏损没有分开填列，导致弥补亏损数据有误。 二、行业填写错误随意，影响税收优惠政策的享受。 三、资产总额填写错误（万元），影响税收优惠政策的享受。 四、各表单间数据逻辑配比及严谨性差，存在涉税风险。 五、注意数据与财务报表及地税申报数据的一致性。 六、举例 谢谢 2158173 2015年企业所得税部分必威体育精装版政策解读 研发费加计扣除新政策--2016年预缴适用 研发活动及研发费用归集范围 基本定义: 获得科学与技术新知识 创造性运用科学技术新知识 实质性改进技术、产品、工艺 具体范围: （取消“专门”） 1.人员人工费用。 2.直接投入费用。 3.折旧费用。 4.无形资产摊销。 5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费 。 6.其他相关费用。（新增10%） 下列活动不适用税前加计扣除政策 1.企业产品（服务）的常规性升级。 2.对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。 3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。 4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。 5.市场调查研究、效率调查或管理研究。 6.作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。 7.社会科学、艺术或人文学方面的研究。 排 除 项 2015年企业所得税部分必威体育精装版政策解读 研发费加计扣除新政策--2016年预缴适用 特别事项的处理 1、委托研发： 独立交易原则； 费用实际发生额的80%计入； 存在关联关系需提供费用