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会计电算化教学课件 张 伟 第3章 账务处理子系统 3.1 账务系统的工作原理 及功能结构 3.1.1 账务系统的手工处理方式 在手工条件下，会计核算的方法主要包括：设置会计科目及账户复式记账填制与审核凭证设置与登记账簿成本计算财产清查编制会计报表 3.1.2 账务系统的计算机处理方式 3.1.3 计算机账务系统的数据流程 计算机账务系统中会计业务处理的基本流程是：1.?编辑输入记账凭证或机制凭证。2.?对输入的记账凭证进行审核。3.?人工控制由计算机自动完成记账工作。 4. 人工控制由计算机自动完成结账工作。5. 人工控制由计算机自动进行银行对账。 3.1.4 通用账务处理系统 基本功能结构 3.2 账务处理子系统系统的初始化 3.2.1 账务处理子系统初始化 设置概述 3.2.2 初始化设置前的准备工作 ㈠ 仔细阅读《使用手册》 ㈡ 会计科目、凭证类型等的确定㈢ 会计数据资料的准备 包括往来账数据、银行账数据、科目余额、凭证摘要等。㈣ 会计组织和人员分工的确定 3.2.3 会计科目设置 1、科目代码 2、科目名称 3、科目类型 4、账页格式 5、辅助账的设置 6.其他核算 （1）日记账 （2）银行账 （3）数量金额账 （4）外币账 3.2.4 会计科目辅助核算设置 个人往来辅助账 账务系统对个人往来业务的处理提供了两种不同的解决方案： 一种是模仿手工的处理方法。采用这种方法有关会计科目的设置与手工处理科目设置相同，即在其他应收、其他应付科目下按费用类别设置二级科目，在二级科目下按往来的个人或单位设置明细科目。 另一种是辅助核算方式。即利用系统的辅助核算功能将有关科目设成个人往来类。 客户和供应商往来核算 在只使用总账子系统的单位，与个人往来类似，客户和供应商往来核算也可用两种方法进行核算。 只使用总账系统，则“受控系统”为空。 如果使用“应收”，“应付”系统，则“受控系统”为“应收系统”或“应付系统”。 部门辅助核算 部门核算通常适用于收入和费用类科目。 为了加强管理，企业对各种收支类科目除了需要按类别进行核算外，还需按部门进行核算，如管理费用科目下，首先要按类别分成管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等项目进行核算，然后还需对每个费用项目在不同部门的发生情况进行核算，这种核算要求在手工条件下是很难实现的，但在计算机条件下，利用系统提供的部门核算辅助功能，却是轻而易举的事情。 项目核算 项目核算是为了解决围绕一个专门的对象，将与该对象有关的所有收入、支出进行专项归集的目的而设置的功能。 当科目体系中有项目核算类科目时，需要在项目目录功能中做进一步的设置。 （1）定义项目大类：项目大类即项目核算的分类类别，如在建工程等。 （2）定义项目结构：为了方便用户登记项目清单，每一大项有关的栏目由用户自由设定。 （3）项目分类和项目目录：如在建工程较多，为了分类统计和管理需要设置项目的分类和每一分类下的项目清单。 （4）指定项目核算科目：在建立会计科目时，虽然已经设定了项目核算的会计科目，但没有具体指定某科目进行哪个项目大类核算，在此应予以明确。即在项目科目中将属于该项目的科目选入该项目核算。 （5）项目期初与计划录入。项目期初即某项目在某个科目中的期初余额；项目计划即某项目在某个科目中的计划发生额。由于项目期初和项目计划是与科目和项目相关的，所以录入时，应逐个科目录入，先录入一个科目下所有项目的期初余额和计划数，再输入另一个科目的期初余额和计划数。 （一）部门核算和管理  3.2.5 凭证类别设置 2、凭证限制条件设置： 系统提供一系列的条件选项，如“借方必有科目”、“贷方必有科目”、“借方必无科目”、“贷方必无科目”等。由用户根据凭证的特点来选择。 例如，凭证按收、付、转分类情况下，应将收款凭证的约束条件设定为“借方必有科目”、“1001，1002”，而将转账凭证的约束条件设定为“借贷必无科目”、“1001，1002”。 一般软件都允许用户对凭证不作分类，或将全部凭证都设置为“记账凭证”一种类型。 六、初始数据录入 3.2.7 结算方式设置 为了便于对有关票据进行管理和提高银行自动对账的效率，账务系 统软件设有结算方式设置功能。用户在进行结算方式设置时应将本单位所使用的结算方式一一编码，将各种结算方式码和结算方式名称一一输入系统给出的对应拦目中，以便在需要时输入相应结算方式。 3.2.8 其他有关设置 3.3