中集集团内部会计控制基本规范.docVIP

中集集团 内部会计控制基本规定 发放编号： _ _ _ _ _ _ __ 部门编号：_________________ 生效日期：____2011-12-20___ 中国国际海运集装箱(集团)股份有限公司 CHINA INTERNATIONAL MARINE CONTAINERS (GROUP) LTD. 版次 编制 部门 审核 制度体系管理部门审核 专业系统 协管领导 审核 制度体系协管领导审核 签发 生效日期 A/00 会计管理部 曾邗 金建隆 郑源华 李锐庭 麦伯良 2011-12-20 1总则 1.1 目的 为适应内部控制建设的需要，促进集团内各公司的内部会计控制建设，加强集团内部会计控制和财务管理，规范集团财务行为，保证会计报告的信息质量，根据《会计法》、《企业内部控制基本规范》及其指引等法规，结合集团的实际情况，特制定本基本规定。 1.2 范围 本管理规定适用于中集集团公司及各成员公司；合营和联营公司可参照执行。 1.3 释义 本集团内部会计控制基本规定是内控体系的组成部分，是其他内控流程的财务接口部分，是为提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规及集团规章制度的贯彻执行，而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。 各成员公司在内部控制建设中涉及内部会计控制内容时，应灵活运用本规定的原则、方法，并进行自我检查、自我优化和完善，实现内部会计控制的持续改进。如无特殊情况，以及管理上的特别要求，无需重复制定类同的内部会计控制基本规定，视同本规定适用本公司执行。 1.4 职责 集团总裁对集团内部会计控制的建立健全及有效实施负责，产业总经理对本产业内部会计控制的建立健全及有效实施负责，公司负责人对本公司内部会计控制的建立健全及有效实施负责。 集团财务管理部总经理对集团内部会计控制的建设、执行、信息沟通与反馈、监督负责，产业财务负责人对本产业内部会计控制的建设、执行、信息沟通与反馈、监督负责，各公司财务负责人对本公司内部会计控制的建设、执行、信息沟通与反馈、监督负责。 2 基本原则 2.1 合法性原则 内部会计控制应符合国家有关法律法规，依次遵循集团、产业和公司的规章制度。 2.2 适应性原则 内部会计控制应符合集团、产业和公司的实际管理需要，以及产业或公司的经营规模、业务特点。 2.3 成本效益原则 内部会计控制应以控制的预期收益大于实施成本为基准，涵盖各个关键风险控制点，重点关注重大事项和高风险领域。 2.4 优化改善原则 内部会计控制应随着外部环境的变化、内部业务的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 3 方法 内部会计控制的基本方法包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、内部报告控制、信息技术控制、绩效考评控制等。作为集团分部的产业集团，还应根据产业集团的规模大小、业务特征、层级关系、区域分布等情况，强化对各成员公司的内部会计控制。 3.1 不相容职务相互分离控制 按照业务流程中所涉及的不相容职务，合理设置会计机构的工作岗位，明确岗位职责权限，形成各司其职、各负其责、相互制衡工作机制。不兼容职务通常包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。 3.2 授权批准控制 授权是一种分权，以达到分权而制，相互监控，分为常规授权和特别授权。常规授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。特别授权是指企业在特殊情况、特定条件下进行的授权。在授权时，要明确各岗位办理经济业务与事项的权限范围和责任内容，规范特别授权的范围、权限和责任。各岗位必须在授权范围内，正常行使职权和承担责任；经办人员必须在授权范围内，正常办理业务，不能越权审批。 3.3 会计系统控制 设置会计机构和会计岗位，配备会计人员，运用会计凭证、会计账簿和财务会计报告以及相关会计信息披露的处理程序，确保会计信息的真实性、准确性和完整性，充分显示公司运营的真实状况。 3.4 财产保护控制 财产保护应限制未经授权的人员对财产的直接接触和处置，采取财产记录保护、实物保管、定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保财产的安全完整。 3.5 预算控制 凡事预则立