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财务管理及内部控制制度 （试 行 版） 二零零六年十一月 目 录 上篇 财务管理制度 模塑科技基本财务管理制度 1 一　财务管理架构及管理模式 1 二　财务部职能及岗位说明 8 三　会计核算制度 21 四　应收款项管理办法 79 五　固定资产管理办法 93 六　财产清查制度 100 七　票据结算管理办法 104 模塑科技资金管理制度 108 一　资金管理制度 108 二　银行帐户管理制度 114 三　现金管理制度 121 模塑科技授权审批制度 125 模塑科技存货管理制度 128 一　存货管理办法 128 二　存货盘点制度 134 三　库存产品盘点差异管理制度 140 四　废料管理制度 146 五　产品报废审批管理办法 148 模塑科技财务分析办法 150 模塑科技财务考核评价制度 185 下篇　内部会计控制制度 模塑科技内部控制规范与监督 194 一　内部控制规范 194 二　内部审计管理办法 204 三　内部财务稽核制度 211 四　内部牵制制度 221 模塑科技预算控制制度 225 模塑科技货币资金控制制度 257 模塑科技采购与付款内部控制制度 270 模塑科技销售与收款内部控制制度 275 模塑科技存货控制制度 280 模塑科技费用开支控制制度 289 模塑科技固定资产内部控制制度 293 模塑科技对外投资管理制度 306 模塑科技筹资控制制度 320 模塑科技关联交易控制制度 331 模塑科技担保内部控制制度 343 模塑科技档案及印章管理 358 一　财务档案管理 358 二　合同管理规定 364 三　财务印章管理制度 368  上篇 财务管理制度 模塑科技基本财务管理制度 一　财务管理架构及管理模式 一 总则 为加强公司财务管理，规范公司财务管理架构，理顺管理模式，特制定本制度。本制度适用于江南模塑科技股份有限公司及下属子（分）公司。 二 财务管理架构图 公司总部总经理授权财务总监负责总公司及下属公司的财务管理。财务总监下辖总部财务部，负责总公司财务战略规划、资金管理，财务预算、计划与分析，会计核算、报告与财务信息披露、财务监督和考核、资产管理以及其他综合职能等。总部财务部设总部财务经理、副经理和资金助理。总部下属子（分）公司财务经理和物流副经理由总部财务部委派，并对总部财务部负责。子（分）公司财务部根据自身情况可设总帐会计、应收应付会计、管理会计和出纳岗位。 图一：总部财务系统组织结构图 图二：子（分）公司财务部结构图 三 会计人员任职条件 从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。各单位应当根据会计业务需要配备持有从业资格证书的会计人员，否则不得从事会计工作。 会计人员应当熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识。 四 会计工作岗位设置原则 1.根据会计业务需要设置会计工作岗位 　　会计工作岗位一般可分为：总部财务经理、资金主管、子（分）公司财务经理、总帐会计、应收应付会计、管理会计及出纳。 2.岗位设置符合内部牵制制度的要求 会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。凡涉及收付、结算及登记的财务工作，必须由两人或两人以上分工办理（操作和复核岗位相分离），以起到互相牵制、互相制约的作用。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 3.轮岗 会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换，以利于会计人员全面熟悉业务，防范财务风险，不断提高业务素质。 　4.会计人员回避制度 总公司及下属子（分）公司任用会计人员应当实行回避制度。 单位领导人的直系亲属不得担任本单位的财务部负责人、会计主管人员。 财务部负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 　　需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。 五 会计人员职业道德 　　会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。 敬业爱岗：会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。 熟悉法规：会计人员应当熟悉国家财经法律、法规和公司会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。 依法办事：会计人员应当按照会计法律、法规和公司制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。 　　客观公正：会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。 　　搞好服务：会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。 保守秘密：会计人员应当保守本单位的商业秘密。除法律