企业所得税基础知识培训.ppt

一类企业评定标准 （一）年末净资产大于当年已办理的出口退（免）税总额 （二）纳税信用等级为Ｂ级以上。 （三）能主动配合国税机关实施出口退（免）税管理，能按规定收集、装订、存放出口退税凭证及备案单证。 （四）出口企业内部建立了较为完善的出口退（免）税风险控制体系。 （五）未发生过违反出口退（免）税相关规定的情形。 （六）省国家税务局规定的其他风险可控的条件。 三类企业评定标准 （一）自首笔申报出口退（免）税之月起至评定当日未满12个月，或尚未申报过出口退（免）税。 （二）上一年度内，累计6个月以上未申报出口退（免）税 （三）上一年度内，纳税信用等级为C级。 （四）上一年度内，发生过违反出口退（免）税有关规定的情形，但尚未达到税务机关或司法机关处理标准的。 （五）存在省国家税务局规定的其他失信情形。 四类企业评定标准 （一）纳税信用等级为D级。 （二）发生过拒绝提供有关出口退（免）税账簿、凭证、资料等情形 （三）因违反出口退（免）税有关规定，被税务机关或司法机关处理过的。 （四）海关信用管理类别认定为失信企业。 （五）外汇管理的分类管理等级为C级。 （六）存在省国家税务局规定的其他严重失信情形。 截至评定之日，出口企业因骗取出口退税被停止出口退税权期限届满后未满2年的，管理类别应评定为四类。 二类企业评定标准 被评定为一类、三类、四类以外管理类别的出口企业，其管理类别应评定为二类。 我的讲课 到此结束 * * * * * * * * 生产企业免抵退税基本政策讲解 坪山区局：曾流民 查询必威体育精装版出口退税政策 实时更新，敬请时常关注 出口退税政策概述 出口退税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物（劳务、服务）退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定交纳的增值税和消费税。 “国际惯例”而非“政策优惠” 公平税负原则 零税率原则：“征多少，退多少 ” 序号 文件号 文件标题 1 财税[2012]39号 关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知 2 国家税务总局公告2012年第24号 出口货物劳务增值税和消费税管理办法 3 国家税务总局公告2013年第12号 关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告 4 国家税务总局公告2013年第30号 关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告 5 国家税务总局公告2013年第61号 国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告 6 国家税务总局公告2013年第65号 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告 7 国家税务总局公告2014年第11号 适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法 8 国家税务总局公告2014年第13号 国家税务总局关于外贸综合服务企业出口货物退(免)税有关问题的公告 9 国家税务总局公告2014年第51号 国家税务总局关于出口货物劳务退（免）税管理有关问题的公告 10 国家税务总局公告2014年第52号 启运港退（免）税管理办法 11 国家税务总局公告2014年第56号 融资租赁货物出口退税管理办法 12 国家税务总局公告2014年第59号 国家税务总局关于企业出口集装箱有关退(免）税问题的公告 13 财税[2013]96号 财政部 国家税务总局关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知 14 财税[2013]112号 财政部 国家税务总局关于防范税收风险若干增值税政策的通知 15 国家税务总局公告2015年第2号 出口退（免）税企业分类管理办法 16 国家税务总局公告2015年第26号 国家税务总局关于出口企业申报出口退（免）税免予提供纸质出口货物报关单的公告 17 国家税务总局公告2015年第29号 国家税务总局关于出口退（免）税有关问题的公告 出口货物劳务服务政策文件清单 出口货物劳务与服务 出口货物劳务 应税服务 退(免)税 零税率应税 服务退(免)税 跨境应税服务 免税 免税 征税 征税 现行出口货物劳务服务政策 免抵退税 1、增值税 2、消费税 出口退免税 免退税 退税 免抵退税和免退税 3、营改增 出口退（免）税政策 生产企业？ 具有生产能力（包括加工修理修配能力）的单位或个体工商户。 免抵退税？ 免抵退税计算方法 当期应纳税额＝当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额） 不得免征和抵扣税额=（出口货物离岸价×外汇人民币折合率-免税购进原材料价格 ）×（出口货物适用税率-出口货物退税率 ） 免抵退税额=（出口货物离岸价×外汇人民币折合率-免税购进原材料价格 ）×出口货物退税率 应退税额=“免抵退税额”与“期末留抵税额”孰小者 应免抵税额=免抵退税额-应退税额 免抵退税办法适用货物劳务范围 （一） （三） （四） （二） 出口自产货物 对外提供加工修理修配劳务 视同自产货物