企业预算编制与考核.ppt

引言 “无利不起早”，预算不考核等于没预算，考核不彻底也等于没预算，事前设计好考核方法是全面推进预算管理的有效手段。 （一）预算考核目的 1、全面掌控数据，建立运营标准； 2、全面培养员工，提升员工素质； 3、核定预算利益，加强预算管控； 4、确定工作范围，落实岗位责任； 5、明确考核模式，完善考核体系。 （二）激励方式考核 1、激励=奖励+惩罚； 2、强调预算内利益最大化； 3、全员激励模式。 （三）预算差异考核 1、预算差异形成原因； 2、预算差异导致资源错配； 3、预算差异自动归集模式； 4、预算差异管控方式； 5、预算差异动态考核。 五、利润中心考核 （一）利润标准 （二）利润考核形成预算总绩效 （三）考核范例 引言 “大河无水小河干”， 形成的预算总绩效是对全员劳动成果的反映，如何体现资源的有效利用发挥最大化效益就在于利润中心的考核了。 （一）利润标准 1、利润中心设置什么样的利润； 2、预算经营性收支利润； 3、实际经营性收支利润。 （二）利润考核形成预算总绩效 1、考核经营性收支利润； 2、目标利润与预算利润； 3、实际利润与预算利润； 4、建立预算总绩效考核。 （三）考核范例 方案 一 二 三 四 五 六 上级定指标（50%） 1000 1000 1000 1000 1000 1000 下级报预算（50%） 1000 1200 1400 1600 1800 2000 预算考核数 1000 1100 1200 1300 1400 1500 年度实际数 1400 1400 1400 1400 1400 1400 奖励数（60%） 240 180 120 60 0 -60 惩罚数（40%） 160 80 0 0 0 0 净奖数 80 100 120 60 0 -60 六、部门（收支两条线）考核 （一）部门利润标准 （二）部门利润形成部门预算绩效 （三）考核范例 引言 “利存则存，利尽责散”，企业所有人都是利润的创造者，如何给每个部门计算利润，让预算考核变得合理有效，发挥大家的工作热情，部门考核必须坚决。 （一）部门利润标准 1、部门收支目标的确定； 2、销售收入形成部门利润； 3、成本费用形成部门利润。 （二）部门利润形成部门预算绩效 1、部门利润多种计算方式； 2、建立部门预算绩效考核。 （三）考核范例（收入） 方案 一 二 三 四 五 六 上级定指标 （50%） 800 800 800 800 800 800 下级报预算 （50%） 800 900 1000 1100 1200 1300 预算考核数 800 850 900 950 1000 1050 年度实际数 1000 1000 1000 1000 1000 1000 奖励基数 （60%） 120 90 60 30 0 -30 惩罚基数 （40%） 80 40 0 0 0 0 净奖基数 40 50 60 30 0 -30 部门利润 6 10 12 6 0 -6 （三）考核范例（支出） 方案 一 二 三 四 五 六 上级定指标（50%） 800 800 800 800 800 800 下级报预算（50%） 800 780 760 740 720 700 预算考核数 800 790 780 770 760 750 年度实际数 760 760 760 760 760 760 奖励基数（60%） 24 18 12 6 0 -6 惩罚基数（40%） 16 8 0 0 0 0 部门利润 8 10 12 6 0 -6 谢 谢 大 家！ 企业预算编制与考核 张 寅 目 录 一、预算编制前的准备工作 二、决策层形成预算目标 三、执行层编制预算 四、预算考核整体思路设计 五、利润中心考核 六、部门（收支两条线）考核 企业预算编制 一、预算编制前的准备工作 （一）全面预算如何开启 （二）预算责任中心的划分标准 （三）预算项目与预算明细项目 引言 “不打无把握之战”，预算工作要做得有成效，事前要做大量的基础工作，但是很多一线工作者却不知如何开展，怎样让这种年复一年的工作常态化，预算编制工作两小时完成，事前的准备是必不可少的。 （一）全面预算如何开启 （一）全面预算如何开启 （一）全面预算如何开启 1、全面预算需要用业务语言来说话；2、编制的前置条件：标准、假设、制度、资源；3、无从下手到有从下手；4、抓大放小；5、过于完美的方案往