会计报表附注内容提要（修订稿）.doc

附件3 财务报表附注内容提要 附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及未能在这些报表中列示项目的说明等，企业应当按照规定披露附注信息，主要包括下列内容： 一、企业的基本情况 （一）企业注册地、组织形式和总部地址。 （二）企业的业务性质和主要经营活动。如企业所处的行业、所提供的主要产品或服务、客户的性质、销售策略、监管环境的性质等。 （三）母公司以及集团总部的名称。 （四）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日，或者以签字人及其签字日期为准。 （五）营业期限有限的企业，还应当披露有关其营业期限的信息。 二、财务报表的编制基础 三、遵循企业会计准则的声明 企业应当声明编制的财务报表企业会计准则的要求， （一）货币资金 项 目 期末余额 年初余额 库存现金 银行存款 其他货币资金 合 计 其中：存放在境外的款项总额 注：如有因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项应单独说明。 （二）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 项 目 期末公允价值 年初公允价值 交易性金融资产 其中：债务工具投资 权益工具投资 其他 指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 其中：债务工具投资 权益工具投资 其他 合 计 注：应披露公允价值确认依据。 （三）衍生金融资产 项 目 期末余额 年初余额 合 计 （四）应收票据 种 类 期末余额 年初余额 银行承兑汇票 商业承兑汇票 合 计 注：企业应补充披露：(1)年末未到期已贴现的附追索权的商业承兑汇票情况；(2)期末已质押的应收票据；(3)期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据；(4)期末因出票人未履约而将其转应收账款的票据。 （五）应收账款 类别 期末数 年初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 合 计 — — — — 注：账面余额中的比例按年末该类应收账款除以应收账款合计数计算，坏账准备比例按该类应收账款年末已计提坏账准备除以年末该类应收账款金额计算。 1.期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款。 债务人名称 账面余额 坏账准备 账龄 计提比例 计提理由 合 计 — — — 2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款。 （1）采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款。 账 龄 期末数 年初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1年以内（含1年） 1至2年 2至3年 3年以上 合 计 — — 注：账龄划分可根据企业具体情况确定。 （2）采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款参照以下格式披露。 组合名称 期末数 年初数 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 合 计 注：填写具体组合名称。 3.期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款。 债务人名称 账面余额 坏账准备 账龄 计提比例 计提理由 合 计 — — — 4.收回或转回的坏账准备情况。 债务人名称 转回或收回金额 转回或收回前累计 已计提坏账准备金额 转回或收回原因 合 计 — 注：本表列报本报告期前已全额计提坏账准备，或计提减值准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的应收账款。对本期通过重组等方式收回的金额重大的应收账款，则应逐笔列报，金额不重大的，可汇总列报。 5.本报告期实际核销的应收账款情况。 债务人名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 是否因关联交易产生 合 计 — — — — 6.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况。 债务人名称 账面余额 合 计 7.由金融资产转移而终止确认的应收账款。 债务人名称 终止确认金额 与终止确认相关的利得和损失 （损失以“-”填列） 合 计 8.应收账款转移，如证券化、保理等，继续涉入形成的资产、负