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内容提要 什么叫公共品？ 具有什么样的属性？与私人物品的区分标准！ 纯粹公共产品的有效定价规则：需求曲线的加总。 财政职能：资源配置、收入分配、经济发展、经济稳定。对收入分配状况的描述。 公共选择理论 单峰偏好 多峰偏好 财政支出的规模和结构 财政支出分类：购买性支出、转移性支出。要能判断政府具体支出项目的归属。 政府财政投资的特点和范围。 财政活动规模演变的理论解释：政府活动扩张论：(瓦格纳法则)、皮考克与威斯曼的梯度渐进增长论、马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论、官僚行为增长论 影响财政支出规模的宏观因素 经济性因素：经济发展水平、经济体制的选择和政府的经济干预政策等。 政治性因素：政局是否稳定、政府的行政效率。 社会性因素：人口、文化背景。 二、国家预算的类别和组成 1、国家预算的类别 单式预算和复式预算；零基预算和增量预算。国有资本经营预算。 2、国家预算的原则 公开性。 可靠性。 完善性。 统一性。 年度性。 3、《2014年预算报告》 社会保险制度 我国社会保险制度的构成： 社会保险: 社会救济:遭遇灾害，低保群体。 社会福利：生活困难的老人、孤儿和残疾人。社会福利院、敬老院。 社会优抚：现役军人及其家属的优抚；对烈属和残废军人的抚恤；对军人退役后的生活保障。 养老保险制度的筹资模式： 完全基金制：自我养老。 现收现付制：后代养老。 部分基金制：混合式。 第1节 税收的基本问题 税收的“三性” 税收分类 税负转嫁与税收归宿的一般规律 拉弗曲线 税收的公平与效率原则：每种原则下具体的内容。 阿道夫·瓦格纳的税收原则：财政政策原则、国民经济原则、社会公正原则和税务行政原则。 税收对投资的收入效应和替代效应 收入效应：绝对收入下降，引起消费品购买量下降，但不影响两种商品消费比重。 替代效应：两种商品的税收待遇存在差异，引起消费比重变化。 税收对投资的替代效应 税收对投资的收入效应 一、税制类型 1、税制类型的概念： 指一国征收一种税还是多种税的税制。 分类： 单一税制 复合税制 所得税类： 企业所得税 个人所得税 土地增值税 资源税类： 对从事资源开发或者使用城镇土地者征收的，可以体现国有资源的有偿使用原则，并对纳税人取得的资源级差收入进行调节； 包括：资源税、耕地占用税以及城镇土地使用税； 财产税类： 以纳税人拥有或支配的不动财产和可动财产为课税对象； 包括：房产税； 特定目的税类： 为了达到特定的目的，对特定对象进行调节而设置； 包括：城市维护建设税、车辆购置税； 行为税类： 对特定行为的课税； 包括：车船使用税、船舶吨位税、印花税、契税。 流转课税 一、增值税制度：定义、课征范围、类型、计算（小规模、一般纳税人，按照目前实施的消费型增值税计算，有关视同销售的认定：捐赠、用本厂产品为员工发福利）； 现行增值税制度不准从销项税额中扣除进项税额的项目： 用于非应税项目的购进货物或应税劳务； 用于免税项目的购进货物或应税劳务； 用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务； 非正常损失的购进货物； 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务； 纳税人购进货物或应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者扣税凭证上未按规定注明增值税额及其他有关事项的； 非正常损失： 自然灾害损失； 因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失； 其他非正常损失； 所得课税 征税对象和纳税人 企业所得税率 应纳税额的计算方法 中国分税制财政体制的主要内容 中央与地方的事权和支出划分 中央与地方的收入划分：中央税及地方税各自包含的税种。 财政转移支付制度 财政赤字 财政赤字的概念 衡量财政赤字规模的指标: 赤字依存度，即财政赤字占财政支出的比例。表明一国在当年的总支出中有多大比例是依赖财政赤字实现的。 赤字比率，即财政赤字占GDP的比率。表明一国在当年以赤字支出方式动员了多大比例的社会资源。 一、国债的种类与结构 1、国债的种类 以国家举债的形式为标准，国债可以分为国家借款和发行债券。 以筹措和发行的地域为标准，国债可以分为内债和外债。 以债券的流动性为标准，国债可分为可转让国债和不可转让国债。 一、国债的功能 1、弥补财政赤字的功能。是国债的基本功能。通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要原因，也是现代国家的普遍做法。 2、筹集建设资金： 是国债弥补财政赤字职能的派生职能。部分大型基础项目要求一次性投入多，但效益发挥或成本分摊却是一个长期的过程。 3、调节经济： 国债是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置。国债资金用于投资或消费，就会改变社会积累与消费的比例关系。 通缩情况下，投资往往有较大降幅。政府发债增加投资，常常是发展中国家的现实选择。 另外，短期国库券对于中央银行进行公开市场操作的重要手段。