第四章营业税课堂练习.ppt

1.下列各项经营行为所取得的收入中，应征收营业税的有（ ）。 A.国内某航空公司从美国载客入境取得的收入 B.美国某航空公司从上海载货出境取得的收入 C.在京某外国商会为会员提供培训服务取得的收入 D.国内某保险公司为出口货物提供保险取得的收入 2.甲公司经境外乙公司许可使用某项商标，本月向乙公司支付商标使用费10万元。 3.下列各项业务所取得的收入中，应按“服务业”征收营业税的有（　）。　　A.搬家公司从事的搬家业务　　B.航空公司从事的干租业务　　C.远洋运输公司从事的光租业务　　D.远洋运输公司从事的程租业务 4.下列经营活动中计算营业税的税率正确的有（　）。　　A.旅游景点经营索道取得的收入按5%　　B.建筑设计收入按3%　　C.邮政储蓄收入按5%　　D.融资租赁业按5% 5.甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。该企业将房产销售给我国境内一外资企业，销售价格为4000万元，境内的外资企业以该房产按市场价格作价4800万元投资入股某内资企业，成立中外合资企业，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。上述业务营业税的税务处理正确的有（　）。　　A.甲国企业不缴纳营业税　　B.甲国企业缴纳营业税为200万元，由境内的外资企业代扣代缴 C.甲国企业缴纳营业税为200万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税　　D.境内的外商投资企业不缴纳营业税 6.下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（　）。　　A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据　　B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据　　C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据　　D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据 7.某建筑公司与开发区（甲方）签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款；计算铺设通信线路工程应缴纳的营业税。 8.某建筑公司将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。 9.房地产公司自建写字楼18万平方米，工程成本每平方米2000元，售价每平方米3600元。当年销售自建写字楼10万平方米；将0.5万平方米自建写字楼无偿赠送给乙单位。计算该房地产公司应缴纳的营业税（当地营业税成本利润率为10%）。 10.下列各项中，应计入营业税计税依据的有（　）。　　A.总承包额中的分包额　　B.通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款　　C.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款　　D.建筑工程所使用的建筑材料价款 11.某公司承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元；宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。　　该公司装饰装修劳务收入应缴纳营业税（　）万元。　　A.40.50　　B.62.76　　C.112.50　　D.134.76 12.某银行第二季度买卖企业债券出现负差55万元；第三季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；第三季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额（　）万元。　　A.3.55　　　　　　B.3.53　　C.3.59　　　　　　D.6.3 13.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（　）。　　A.一般贷款业务的计税依据为利差收入　　B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入　　C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入　　D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款 14. 2010年10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入300万元，发生广告制作支出14万元，向媒体支付广告发布费60万元；所属打字复印社取得营业收入54万元，购买纸张发生支出30万元；举办培训班并提供咨询服务取得收入38万元，同时发生资料费支出2万元。2010年10月该广告公司应缴纳营业税（　）万元。　　A.11.05　　B.13.19　　C.14.35　　D.16.60 15.某生产企业2010年11月发生以下业务:　　（1）转让10年前建成的旧生产车间，取得收入1200万元，该车间的原值为1000万元，已提取折旧400万元。　　（2）转让一宗土地的使用权、取得转让收入600万元。该宗土地系于2009年11月份接受丙公司抵债时