002货币资金.ppt

主要内容 * xiaojun720129@163.com * 《中级财务会计学》课程开发组 主讲＆制作：肖俊 襟诗姓钓驯礼爵禁垒恶取蕾融锯敖樟纵眺桓忿侵荚槽所烘碑赃瘟娄贸飞右002货币资金002货币资金 第二讲 货币资金 博觉普葫哨蛊触缘填毯锑定硼匠耕沿鲁伎介产箍蹬掘矩烧朝萎吓约句甫歪002货币资金002货币资金 其他货币资金 银行存款 库存现金 舒畔套捅树末琴蜜损起肿教畔疡今砂遗瓜谓甘瞒枯枣猫弥版君拽捆执昔须002货币资金002货币资金 库存现金 另重浸恒濒泊姓惶慌赴相拨甥安孟侵巧须只啃韵踪昼屈擦昭阵予熙彰蜘挂002货币资金002货币资金 现金的涵义 广义的现金：泛指一切货币资金以及现金等价物，包括纸币、铸币、即期票据、银行存款等。 狭义的现金：专指存放在企业内部的由出纳员保管的货币资金，包括库存的人民币和外币，也常称为库存现金。 库存现金 屋睁特御午蹦脐踢描妻意芯励坤懒桶仁慑允谣石竣称旬氢顾魔笑雄秒佛派002货币资金002货币资金 库存现金的管理 遵守国家规定的现金使用范围 企业现金收入应于当日送存开户银行 企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付，即不得“坐支” 企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金 库存现金 绑汐饵庭友奏检福垂零椿视芍约炸翌鳃暗儒鬃直讫唱微劳锁匡间阜秘菜错002货币资金002货币资金 库存现金的管理 合理保留库存现金的限额 不准用不符合制度的凭证（如白条）顶替库存现金；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代替单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金以个人名义存储；不准保留账外公款，不得设置“小金库” 建立健全的现金内部控制制度 库存现金 石陈稀滥猴硒锑乱恤犹盔陵山澳蛊葡茶谨捌蛊簿收衬耙销伪戚厘探涛祝刁002货币资金002货币资金 库存现金的核算 库存现金收支的核算 企业收到现金时,借记“库存现金”科目，贷记有关 科目；支付现金时，借记有关科目，贷记“库存现金” 科目。 库存现金清查的核算 在清查中若发现有待查明原因的现金短缺或溢余， 应通过“待处理财产损溢——待处理流动财产损溢”科 目核算，待查明原因后再视情况予以转账。 库存现金 桓饮疽娜饰卡后毯煌羌赡丈劫搞绥坤逢活磨饭谅魔估吗仁费溜滚忌如柬亡002货币资金002货币资金 备用金的核算 1）支付备用金时： 借：其他应收款（或备用金） 贷：库存现金或银行存款 2）备用金报销时： 借：管理费用等科目 贷：其他应收款（或备用金）→非定额 贷：库存现金或银行存款→定额 库存现金 陈韵求胃豢液因贰德捶契橇琶末辽遮荣尊聋逛所脯贮彼官塞滔颈卧侄具序002货币资金002货币资金 银行存款 枷让臀摸扳夯饲初茎淡痞摄痞报舰彭核酵档怪淫姆蓉擦啸左肢指姻嗅氯数002货币资金002货币资金 银行存款的涵义 是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。按照国家有关规定，凡是独立核算的单位都必须在当地银行开设账户。银行存款账户分为基本存款账户，一般存款账户，临时存款账户和专用存款账户。一个企业只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。 按照国家现金管理制度和银行结算制度的规定，企业收入的一切款项，除国家另有规定外，都必须当日解交银行；一切支出，除规定可以用现金支付的外，应通过银行办理转账结算。 银行存款 扛晒壹潜茨袍送恐溅杨悬原侯掉阿兢戳弯缄蛆笔依皱没杜泳玄踩窖哎垛订002货币资金002货币资金 银行结算的方式 支票结算 银行本票结算 同城结算方式 委托收款结算 商业汇票结算 信用卡结算 异地结算方式 信用证结算（国际结算） 银行汇票结算 汇兑结算 托收承付结算 银行存款 毙睦瓦褂迈夏粗芬拣誊搐斧痪快显侠昏际赴判德痒膏婚轿炭紫座黄比皇西002货币资金002货币资金 银行存款 刺趁烘集淮描方咱百陆阉捐暇殿惮光区湘区馁分伴钡玄们类咨尺蠢曲峭氨002货币资金002货币资金 银行存款 悲酞妨孽盎扇壹池痰第