第4章 营业税法习题.ppt

（6）处理已使用过的旧车一批，其中机动车1辆，原值15万元，售价5万元；电动观光车10辆，原值4.2万元/辆，售价0.8万元/辆。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： （1）计算门票收入应缴纳的营业税； （2）计算索道客运收入应缴纳的营业税； （3）计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税； （4）计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税； （5）计算商店应缴纳的营业税； （6）计算商店应缴纳的增值税； （7）计算旧车处理应缴纳的增值税。 第五节 应纳税额的计算 臆懦象符帮镰溅帘皋蹿魄贺攘远酸繁岩汇憨叫课屁概禽评荷袱铀均巧蛀壕第4章 营业税法习题Certified Public Accountant 答案： （1）门票收入应缴纳的营业税 ＝650×3％＝19.5（万元）（文化体育业） （2）索道客运收入应缴纳的营业税 ＝380×5％＝19（万元）（服务业） （3）表演收入应缴纳的营业税 ＝120×3％＝3.6（万元）（文化体育业） （4）合作经营酒店应纳营业税 ＝20×5％＝1（万元）（服务业） （5）商店应纳营业税＝10×5％＝0.5（万元） （6）商店应纳增值税 ＝30÷（1＋4％）×4％＝1.15（万元） （7）处理已使用过的旧车，售价低于原值，免征增值税。 第五节 应纳税额的计算 矢混五袁劫龚巡镜魏事犁猪绅骄孽湃腹聋搓语喇蹿徐缺颇蒜祸吁煌恩口热第4章 营业税法习题Certified Public Accountant 　　 【案例4-29】某公园2009年3月份发生的主要经营业务如下： （1）取得门票收入85000元。 （2）为某杂技团提供演出场地，取得租金收入15000元。 （3）与福利彩票销售管理机构签有电脑福利彩票投注站代理销售协议书，设立电脑福利彩票投注点代销社会福利彩票，取得彩票销售收入500000元、代销手续费50000元。 （4）附设商店销售旅游纪念品，取得零售收入60000元。 （5）附设饮食店经营餐饮服务，取得收入75000元。 （6）出租帐篷，取得收入8500元。 第五节 应纳税额的计算 察易吻贷款蘸事帮贡维葛淳疽受塞领泥毗栅蜡轰纪舟壶驴说倚傅苏阜臀饺第4章 营业税法习题Certified Public Accountant （7）经营射击项目，取得收入13000元；经营狩猎项目，取得收入7000元；经营索道项目，取得收入32000元。 （8）签订承包合同，将水上游乐项目出包给其他单位并以其自身名义对外经营，收取本年度承包费72000万元。本月水上游乐项目取得经营收入8800元。 （9）公园开设的照相馆营业收入28000元，其中包括像册、镜框等销售收入2000元。 已知：上述各项收入均独立核算；商店销售货物适用简易方法征收增值税。 要求： （1）计算该公园8月份应缴纳的营业税； （2）计算该公园8月份应缴纳的增值税。 第五节 应纳税额的计算 慨吸孝映钨倚呸芥绘都悍闸驴寂斜狸爵稠一此列鹿赦摔竿筑鸡懂告梦搜矩第4章 营业税法习题Certified Public Accountant 　　 答案： （1）计算该公园3月份应缴纳的营业税税额： ①文化体育业项目应纳营业税额＝85000×3％＝2600（元） ②服务业项目应纳营业税额＝15000×5％＋50000×5％＋75000×5％＋8500×5％＋32000×5％＋72000÷12×5％＝9300（元） ③娱乐业项目应纳营业税额＝13000×20％＋7000×20％＝4000（元） ④附设的照相馆销售像册、镜框，并提供应税劳务的，为混合销售行为，应视同提供应税劳务，计征营业税。应纳营业税税额＝28000×5％＝1400（元） ⑤该公园8月份应缴纳的营业税税额＝2600＋9300＋4000＋1400＝17300（元） （2）该公园3月份应纳增值税＝60000÷（1＋3％）×