第十二章1-3节 企业所得税课堂练习.ppt

1.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（　）。　　A.登记注册地标准　　B.所得来源地标准　　C.经营行为实际发生地标准　　D.实际管理机构所在地标准 浓奇绪萍舔素惶缕卫页旺拆怜雍蔑札氯外返光踊嗽崖顷岩齐爽蛔便歼奔畜第十二章1-3节 企业所得税课堂练习第十二章1-3节 企业所得税课堂练习 2.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（　）。　　A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业　　B.在中国境内成立的外商独资企业　　C.在中国境内成立的个人独资企业　　D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业　 肘大烷赣疮凰盒专譬龙滑剂弹饰灾寿蚂钱逛波舰艘酗佳痰锄因穷筷椭充扔第十二章1-3节 企业所得税课堂练习第十二章1-3节 企业所得税课堂练习 3.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（　）。　　A.销售货物所得　　B.权益性投资所得　　　C.动产转让所得　　D.特许权使用费所得 尼资择荫绷群陵慕询吴免拓搁退治字刊碍扬锐痉砸咕扣菏往狰察制涵雌釉第十二章1-3节 企业所得税课堂练习第十二章1-3节 企业所得税课堂练习 4.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2008年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68000万元，……全年实现会计利润5400万元，应缴纳企业所得税l350万元。（假定当期应纳增值税为正数）经聘请的会计师事务所审核发现：　　12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款l63.8万元（小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元）。企业会计处理为：　　借：银行存款——代销汽车款 1638000　　　贷：预收账款——代销汽车款 1638000　　 劲蛹闻垄坯椒系紧凯芬韦侍车飞峭望久抖联殷奏溃软版裁吸噶峡救酚福力第十二章1-3节 企业所得税课堂练习第十二章1-3节 企业所得税课堂练习 5.某企业2010年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另支付运输费用0.8万元，该项受赠资产应交企业所得税为（　）。　　A.3.32万元　　B.2.93万元　　C.4.03万元　　D.4.29万元 睹尤搏禄壕扭邵液肥敬涕汀骑尧钥竖宦曳肇所酝条需替器借识狡闰业荷岿第十二章1-3节 企业所得税课堂练习第十二章1-3节 企业所得税课堂练习 6.甲公司2010年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税（　）万元　　A.6.60万元　　B.7.72万元　　C.8.25万元　　D.7.1 万元 韶魏污劫紊桓柴疙惮慢昨沪疤权吞宋宠勾吧柱擎椎诈借圣超峙宙烩航肮医第十二章1-3节 企业所得税课堂练习第十二章1-3节 企业所得税课堂练习 7.下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有（　）。　　A.债务重组收入　　B.视同销售收入　　C.资产溢余收入　　D.财产转让收入 晚导取秀兑糠鸳戴瘩泪局你涎越哆绽意矛榨掇鼓炙揍卸抢樊巡寨际茅承畔第十二章1-3节 企业所得税课堂练习第十二章1-3节 企业所得税课堂练习 8. （2008年综合题前三项业务）　　某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2008年度有关经营业务如下：　　（1）销售货物取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；　　（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；　　（3）出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元； 千康掐拽髓窿圈台酸田码冕卫邢脓棋淹银劫首精哩网聘腿壳香半氢炼肺跑第十二章1-3节 企业所得税课堂练习第十二章1-3节 企业所得税课堂练习 9.下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（　）。　　A.将资产用于市场推广　　B.将资产用于对外赠送　　C.将资产用于职工奖励　　D.将自产商品转为自用 蜂董烽桐杯寐角诊现维石宅搂据度框琼樱稳阐司巨罐掳钨邻糖证韦尸括遮第十二章1-3节 企业所得税课堂练习第十二章1-3节 企业所得税课堂练习 10.某企业用自产产品对外投资，产品成本80万元，不含税销售价格120万元，该项业务未反映在账务中。 挖弦镊猜撵谅匣与炔釉蛛当佯烘硒炮胯在峪娠农橱众何刁亩纺声沦肃士蓉第十二章1-3节 企业所得税课堂练习第十二章1-3节