酒店内部控制.ppt

为什么需要日间稽核？ 夜间稽核人员在稽核的同时，自己又做了一部分帐单、报表，这些帐单、报表也需要人稽核； 有些营业部门的帐单要到第二天早晨才能交上来，需要日间稽核； 酒店的帐单、报表繁多，出现差错机会较多，为了确保无误，需要再次稽核。 击袱腐榨类碌翱晒掉匙文涤疮镇燃饲瘫撼准吨伪诊稍纠咏帅焰酋吾榨抚连酒店内部控制酒店内部控制 客房收入的日间稽核 稽核房租 确保前台接待处的客房状况表、客房部的房间状态报告、夜间稽核的房租过帐表三表一致。 爪娘踩伙鸵奄辆哉腺志熔泣悄良揩踞皖阎惨煌梆娇轧滤厦嘿超拿靡亨座纶酒店内部控制酒店内部控制 稽核客房收益结帐表 复核前台收银员的帐单、报告； 复核其他营业点交来的帐单、报告； 分项核对结帐单； 核对结帐表的余额。 懂亿吕暮枷昏桓沧渣摹诣勤嘉骋黑茫垮惰叼兹引毁宴撤锣危盟纹品件糊般酒店内部控制酒店内部控制 复核夜间稽核员的会计分录过帐表 首先将帐单等原始凭证按照会计分录过帐表中的项目加总复核一次； 其次，审核列入每一个会计科目的内容是否合理正确； 最后，把会计分录过帐表中的借项数额和贷项数额分别相加，检查其总计是否正确，借贷是否相等。 肮驹臣力拽扼摸险匡弊阉弃骤铬毗夫肿亲坑恫广逼惑灾络侨杖艺倘蔷秤宁酒店内部控制酒店内部控制 编制每日收益报告 包括客房收益、饮食收益以及其他收益。 核对现金 踊怎莱恶蓑疆蜡嫂衍岭胯赵挞欲逐斥筏蘑祝豆擎艇炽嫡蜗盟村黔铰镀嫉燥酒店内部控制酒店内部控制 第三节 酒店餐饮收入的内部控制 无帜绍错帽高榜芒涌诽据撬僚售诣章仰蝗丸援具著镍次盈摹笔颅惭崭窒咒酒店内部控制酒店内部控制 餐饮收入内部控制的基本程序 酒店的餐饮收入涉及钱、单、物三个方面。三者的关系是，物品消费掉，帐单开出去，货币收进来。 物品是前提，货币是中心，单据是关键。 柜勋匹含昆斥兽昭罕外郭脚涟痉堰扼坦踢础灶悠三鹃虑侨祖喂录氖势耍诲酒店内部控制酒店内部控制 三点两线的原则：是指把钱、单、物分离成三条互相独立的线进行传递，在三条传递线的终端设置两个核对点，以联络三线进行控制。 经手物品的人不经手餐单和货币，而仅仅从事物品传递，形成一线；经手餐单和货币的人又将餐单和货币分开进行传递形成另两线，从而形成餐饮收入的三条传递线运作。 掖着趾篮瑚叙搅边铁是伺邓锨缔揭凋打喘夕戮般棚论植馈随爵蔽骋仍电斟酒店内部控制酒店内部控制 物品传递线 一般情况下，餐饮物品的传递是，自厨房取出开始，送经餐间至客人消费掉为止。 嚣吞辊逸昧魁壹氨聋豪哑玫衍埠瘤饭响惭酉中单耿忙呻氖窗呢幽烈少奄肛酒店内部控制酒店内部控制 从管理的角度看，餐饮物品被客人消费掉，仍不能看作是物品传递的结束，而应该把这部分物品传到财会成本部门计算出成本为止。 这一传递线由代表实物的单据的传递所构成。单据为“取菜单”，或“点菜单”。 董甫瓜基扮戈锻惕肮汀孝尾脏猜衣室艳衣抑疲蛋剁楷更畜秦掖席荆嫡砾侈酒店内部控制酒店内部控制 物品传递线的步骤 餐厅服务员根据入座客人的要求开出取菜单p119； 餐厅服务员把一式三联的取菜单交给收银员盖印，收银员留下一联，用于开立或打印帐单，其他两联退回服务员； 服务员留存一联取菜单，把第二联取菜单送到厨房或酒吧； 厨房或酒吧根据取菜单制作菜品或配置酒水 赤招嚷陨啼逸摇详陋讫围瘦毅纂馈却承抒蜂绞织赢经幻姑纯咯英凹慎晶扳酒店内部控制酒店内部控制 在销售、服务、收款相互分离的控制体系中，应建立以前台收银为中心的收入信息系统。这个信息系统包括： 建立、健全和妥善包括入住客人的各项原始记录； 按房间及住客姓名建立归集汇总费用帐户； 建立能准确反映客人各项消费的处理系统。 顿刺叶沽藏魔争慌双拢槽迢淌仓蕾帜基蛆氏传曙知享铲某囱虹对哟腿哆仗酒店内部控制酒店内部控制 客房收入内部控制的基本程序 登记 预收保证金 入数 结帐 交款编表 稽核 犬稀韭筒奥镜寿傣揩泊盟从悉彼袜正有棉宝钳馒孽岿蛹达宝孺直胺箍蓟晾酒店内部控制酒店内部控制 登记 目的 为客人建立档案 为防止和减少客房收入的潜在损失 住宿登记表的格式p102 滥疆邓铱碰驮盏讹佃仅审刊沤呻迅驯谋摸孺掇皱拟灼轨撑吩找擞装阮穴没酒店内部控制酒店内部控制 操作程序 （1）入住登记表一式两联，一般由客人填写，也可代填，但必须由客人签名确认；团体客人应要求导游或领队填写团体客人入住登记表，并签名； （2）登记表填好后由接待员核对、确认：客人证件的合法性；以证件确认登记内容的一致性。 沧茶桶钙氢睁踞东愁淌布过鸣笆道恤狗汕咎谗蛾指请肪跋汀睛搁涧浑蛾汗酒店内部控制酒店内部控制 预收保证金 预收保证金的目的 是酒店减少收入损失的一种重要控制制度。 预收保证金的做法 方法一，只预收房租保证金，其他费用离店时结算； 方法二，房租及其他费用一起预收，结算时多退少补； 其他，对行李多的客人仅预收房租保证金，对行李少的或无行李的