内部控制复习重点 第一章到第十二章.doc

货币资金：是指企业在生产经营过程中停留在货币阶段的那部分资金，是以货币形态存在的资产。 空白支票：领购的支票若没有填写有关内容，没有加盖与银行预留印鉴相同的印章的支票。 赊销额度：指企业根据其经营情况和每次偿付能力会顶允许给予该客户的最多的赊购金额。 坏账：是指但未经确认无法收回的应收账款及其他应收款。 坏账损失：是指由于坏账而造成的损失。 肯定式函证：被函证对象对于查证的欠款数额不论正确与否，都必须函复的函证方式。 否定式函证：被函证对象在查证的结欠余额有差错时才函复，如无差错，则不必函复的函证方式。 定期盘存法：（实地盘存法）指会计期末通过对全部存货进行实地盘点，以确定期末存货的数量，然后分别乘以各项存货的盘存单价，计算出期末存货的总金额，计入各有关存货账户，并倒轧本期已耗用或已销售存货成本的一种方式。 永续盘存法：指通过这是详细的存货明细账，逐笔或逐日记录存货收入，发出的数量、金额，以随时结出结余存货的数量、金额的一种存货盘存方式。 归口管理：按照管理权限和管理责任相结合的原则，合理安排单位内部各部门、各单位在期间费用上的权责，调动各部门、各单位管理好相关费用的积极性。 分级管理：各管理部门应当根据各项费用的具体情况，将费用控制责任层层分解，层层落实，让归口管理部门的所属单位和个人都对相关费用控制和管理负有责任，从而加强对期间费用的控制。 作业成本计算法：是将间接成本和辅助资源更准确地分配到作业、生产过程、产品、服务及顾客中的一种成本计算方法。 工程项目竣工验收：由建设单位、承包人和项目验收委员会，以批准项目的设计任务书和设计文件，以及国家颁发的施工验收规范和质量检验标准为依据，按照一定的程序和手续，在项目建成并试生产合格后，对工程项目的总体进行检验和认证的活动。 工程项目后评价：工程项目投资与固定资产管理、控制工作的一个重要内容，通过对项目从立项到建成、投产各阶段的全面分析，可以认真总结经验，吸取教训，提高投资效益，并作为以后同类型项目立项决策和建设的参考依据。 资本结构：指单位的资本总额中权益资本和负债资本各自所占的比重。 筹资时机：指由有利于单位筹资的一系列因素所构成的有利的筹资环境和时机。 担保：为了保证合同债权的实现，由当事人双方依照法律的规定，经过协商而设定的法律措施。 保证：指第三方为债务人的债务履行作出保证，在债务人不能按时履行债务时由第三方即保证人代为履行还债义务。 抵押：指债务人或者第三方将其资产作为对债权人履行债务的保证，在债务偿还之前不转移其对确定财产的占有。 留置：债权人按照合同约定占有债权人的动产，债务人不能按照合同约定的期限履行债务的，债权人有权留置该财产，以该财产的折价或变卖、拍卖该财产的价款优先受偿债券。 定金：指合同当事人约定一方向另一方支付一定数额的货币作为债权的保证。 反担保：指单位在为被担保方提供担保的同时，要求被担保方以自己的资产、有价证券等为自己提供保证，或者同时签订以担保方为对象的担保合同。 第一章 第一节 两要素论：会计控制、管理控制 三要素论：控制环境、会计制度、控制制度 五要素论：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督 八要素论：内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息与沟通、监控 第二节 内部牵制阶段： 实物性牵制：指以某种实物的“双控”为手段进行的控制。 程序性牵制：主要指以作业程序为手段实行的控制。 体制牵制：主要指以管理体制特别是批准体制为手段实行的控制。 簿记牵制： 内部控制论阶段： 20世纪40年代：会计控制 20世纪50年代：管理控制 20世纪70年代：控制结构论 内部控制结构论阶段：（三要素论） 内部控制框架论阶段：（五要素论：中国五要素，美国八要素） 第二章 第一节 内部控制的基本目标：（战略目标） 实现企业的可是去发展和取得企业最大化的利益。内部控制的总体目标或基本目标，也是企业所追求的最终目标。 内部控制的具体目标：（经营目标、财务目标、合法目标） 保证财务报告的真实可靠，防止错误和舞弊的发生 保证企业资产的安全、完整 改善企业经营管理，提高企业的经营效率和管理效果 遵守现行的法律、法规、行规（或证券）监管规章和企业内部管理制度 第二节：原则了解 第三节：内部控制的方法（大体基本方式） 组织规划控制 授权批准控制：指企业在处理经济业务时，必须经过授权批准才能够实施 全面预算控制 文件记录控制 实物保护控制：指对实物财产的直接保护，主要内容有：限制接近、定期盘点、记录保护、财产保险、财产记录监控 职工素质控制 风险防范控制：筹资风险评估、投资风险评估、信用风险评估、合同风险评估 内部报告控制 电算化系统控制 内部审计控制 会计系统控制 第三章 资金 第一节 货币资金内部控制的范围： 货币资金：是指企业在生产经营过