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《纳税申报与税务会计》 第一部分：课程教育目标 教学对象 高职高专经济类会计性、财务管理、审计专等专业学生。 课程的性质和任务 《税务会计》是高职会计专业的主干专业课，也是财经类投资理财、财务管理、财政税收、审计等专业的专业课。 ??? 本课程的教学任务是通过讲授现行各种税法的基本知识和税务会计处理的基本方法，让学生认识税收、税务会计的本质特征，理解我国现行税收制度和政策法规，熟悉各种税收的计算及申报，掌握税务会计基本内容和具体处理方法，并能运用所学知识进行纳税筹划。 会计专业的学生，对各种税收制度和政策法规、纳税申报、会计处理三部分内容均应系统学习，特别是各种常见的流转税更应全面掌握；其它财经类专业，结合相专业的特点，着重介绍税收制度和政策法规，对纳税申报和具体会计处理可视教学过程，学生的知识程度来定 第一章　概　　论 教学目的要求通过教学使学生了解我国现行税制的概况，认识税收的分类，熟悉税务会计的概念、对象、特点、职能，掌握现行税制的构成要素及税务会计与财务会计的联系与区别。 教学重点税制构成要素和现行税收的分类、企业纳税的基本程序，税务会计的概念、特点以及与财务会计的联系、区别。税制构成要素和现行税收的分类教学内容 第节?? 税收概述 一、税收的概念 二、税收的职能和作用 三、我国现行税制概况 四、税收分类 五、不同环节应缴纳的主要税费第节? 税务会计一、税务会计的概念 二、税务会计的对象 三、税务会计的目标 四、税务会计的职能 五、税务会计的任务 六、税务会计的方法 七、税务会计的基本前提 八、税务会计的原则 九、税务会计的特点 十、税务会计与财务会计的比较 第三节? 税制构成的基本要素一、纳税人 二、征税对象 三、税率 四、纳税环节和纳税地点 五、纳税时间 六、减税免税 七、附加与加成 八、法律责任 第四节? 企业纳税的基本程序一、税务登记 二、纳税申报 三、税款征收 四、税务检查 五、违章处理 六、税务代理 教学建议要结合本省现行税收实际情况讲解税收的分类及申报纳税的基本程序、在讲解与财务会计联系区别时应结合具体实例介绍。第二章 增值税会计教学目的要求通过教学使学生了解增值税专用发票的使用管理，熟悉增值税法规基本内容，掌握增值税的计算、申报和具体会计处理方法。 教学重点增值税法规基本内容及增值税的计算和会计处理方法。增值税的计算教学内容第一节? 增值税法规概述 一、增值税的概念及特点 二、增值税的纳税人 三、增值税的征税范围 四、增值税税率或增值税征收率 五、增值税的优惠政策 六、增值税专用发票的使用管理 第二节? 增值税的计算与申报 一、增值税的计算 二、增值税的纳税期限、地点 三、增值税的申报 第三节? 增值税的会计核算 一、会计科目的设置 二、销项税额的核算 三、进项税额的核算 四、未交增值税和已交增值税的核算 五、减免增值税的会计核算 六、增值税转型的会计处理 教学建议注意一般纳税人和小规模纳税人增值税计算和会计处理的不同。第三章 消费税会计教学目的要求通过教学使学生熟悉消费税法规基本内容，掌握消费税的计算、申报和具体会计处理方法。 教学重点消费税法规基本内容及消费税的计算和会计处理方法。消费税的计算和会计处理方法教学内容第一节?? 消费税法规概述 一、 消费税的概念及特点 二、 消费税的纳税人 三、 消费税的征税范围 四、 消费税税率 五、 消费税的纳税环节 第二节 消费税的计算与申报 一、消费税的计算 二、 消费税纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点 三、消费税的申报 第三节? 消费税的会计核算 一、会计科目的设置 二、销售及视同销售的核算 三、自制自用应税消费品的核算 四、委托加工应税消费品的核算 五、进口应税消费品的核算 教学建议消费税只在某一环节、某些产品征收，注意与增值税的区别第章 营业税会计教学目的要求通过教学使学生熟悉营业税法规基本内容，掌握营业税的计算、申报和具体会计处理方法。 教学重点营业税法规基本内容及营业税的计算和会计处理方法。营业税的计算教学内容第一节?? 营业税法规概述 一、 营业税的概念及特点 二、 营业税的纳税人和扣缴义务人 三、 营业税的征税范围 四、 营业税税目、税率 五、营业税的减免第二节? 营业税的计算与申报 一、计税营业额的确定及应纳税额的计算 二、 营业税纳税义务发生时间、纳税期限、地点 三、营业税的纳税申报 第三节? 营业税的会计核算 一、会计科目的设置 二、会计处理 教学建议注意混合销售行为、兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为的税额计算第章 关税会计教学目的要求通过教学使学生熟悉关税法规基本内容，掌握关税的计算、申报和具体的会计处理方法。 教学重点关税的计算和具体会计核算方法。关税的计算和具体会计核算方法教学内容第一节? 关税法规概述 一、关税的概念及分类 二