所得税与风险管理2.doc

一、单选题（共15题，每题1分） 1、南方公司于2008年7月1日购入甲公司30％的股份准备长期持有，从而对甲公司具有重大影响，南方公司采用权益法核算该项长期股权投资。甲公司2008年度实现净利润13 500万元，其中1－6月份实现净利润5 000万元。南方公司适用的所得税税率为25％，甲公司适用的所得税税率为15％。2008年12月31日南方公司应确认的递延所得税负债为（　　）万元。A．300　　　B．588.24　　　C．1 588.24　　　D．306 正确答案：[A]您的答案：[A]?答案正确 2、某股份公司2008年度实现利润总额2 500万元，各项资产减值准备年初余额为810万元，本年度共计提有关资产减值准备275万元，冲销某项资产减值准备30万元。所得税采用资产负债表债务法核算，2008年起所得税率为25％，而以前为33％。假定按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；2008年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2008年度发生的所得税费用为(　)万元。A. 689.8　　　　　B. 560.2　　　C. 679.2　　　　　D. 625 正确答案：[A]您的答案：[A]?答案正确 3、甲公司2008年12月31日的资产、负债中，可供出售金融资产的账面价值为120万元，计税基础为110万元，预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。假定公司2008年适用的所得税税率为33％，预期从2009年1月1日起，该公司适用的所得税税率将变更为25％，无其他纳税调整事项。甲公司2008年应纳税所得额为540万元（已考虑了上述纳税调整事项），2008年初递延所得税科目无余额。则2008年甲公司利润表中的“所得税费用”项目金额为（ 　）万元。A．155.7　　　B．153.2　　　 C．150.7 　　　D．145.2 正确答案：[B]您的答案：[B]?答案正确 4、C企业因销售产品承诺提供3年的保修服务，2009年度利润表中确认了500万元的销售费用，同时确认为预计负债，期初“预计负债—产品保修费用”科目余额600万元，当年实际支出产品保修支出400万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则2009年12月31日的可抵扣暂时性差异余额为(　)万元。A. 600??? B. 500C. 400??? D. 700 正确答案：[D]您的答案：[D]?答案正确 5、利润表的所得税费用不包括（　　）。A.当期应交所得税B.当期递延所得税资产发生额C.当期递延所得税负债发生额D.前期预缴的所得税 正确答案：[D]您的答案：[D]?答案正确 6、A企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算，2008年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元，本期计提无形资产减值准备100万元，上期计提的存货跌价准备于本期转回200万元，假设A企业适用的所得税税率为25％，除减值准备外未发生其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为（　　）万元。 A.借方25、借方175 B.借方25、借方225 C.借方75、借方275　　 D.贷方25、借方175 正确答案：[D]您的答案：[D]?答案正确 7、甲公司于2009年初以200万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。2009年末该项投资性房地产的公允价值为300万元。假定税法规定对于公允价值计量的投资性房地产，在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额，处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额，则该项投资性房地产在2009年末的计税基础为（　　）万元。 A.0　　　 B.300　　　 C.200　　　 D.20 正确答案：[C]您的答案：[C]?答案正确 8、下列各项负债中，其计税基础为零的是（　　）。 A.因欠税产生的应交税款滞纳金 B.因购入存货形成的应付账款 C.因确认保修费用形成的预计负债 D.为职工计提的应付养老保险金 正确答案：[C]您的答案：[C]?答案正确 9、一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，账面价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为（　　）万元。 A.100　　　 B.30　　　　 C.70　　　　 D.0 正确答案：[C]您的答案：[C]?答案正确 10、（ ）准入是银行监管的首要环节。A. 市场B. 机构C. 业务D. 高级管理人员 正确答案：[A]您的答案：[A]?答案正确 11、（ ）针对特定时段，计算到期资产和到期负债之间的差额，以判断商业银行在未来特定时