镇海区国家税务局二一四年二月.pptVIP

第一部分 企业所得税汇算清缴须知 （一）、汇算清缴范围 　　凡属我局企业所得税征管范围的查账征收和核定应税所得率征收的居民企业所得税纳税人(以下简称纳税人)，均应当办理2013年度企业所得税汇算清缴。 　　跨地区经营汇总纳税的各分支机构纳税人，依照跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法（总局[2012]57号公告）自2013年起需进行年度汇算清缴申报。 　　纳税人无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照税法及有关规定进行企业所得税的汇算清缴工作。 （二）、汇算清缴时间 　　为避免纳税人年度纳税申报过于集中，造成网络线路阻塞，各纳税人应在汇算清缴期限内合理安排申报时限，确保汇缴申报顺利进行。 　　纳税人自核自缴申报时间原则上应于2014年5月20日前结束。 （三）、纳税申报方式和流程 2013年度企业所得税年度申报及汇算清缴，纳税人统一实行网上申报方式，即通过宁波市国家税务局网上办税服务厅企业所得税年报申报模块实现年度申报汇缴（本年度企业通过网厅申报年度报表前，需事先申报年度财务报表） （四）、汇算清缴应报送的资料 查账征收企业： 1、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》及其附表； 2、财务报表； 3、备案事项相关资料； 4、总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况； 5、委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告； 6、涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》； 7、主管税务机关要求报送的其他有关资料； 8、实行网上申报的，在所得税年度申报完成后，将全套年报资料打印整理，并经法定代表人签章及加盖公章，上报主管税务机关（2014年5月31日前）。 （五）、违章处理： 纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料、未按规定期限进行汇算清缴以及偷税的，税务机关将依照《中华人民共和国税收征收管理法》予以处理。 （六）、咨询服务： 　　纳税人可通过网站查询，电话问询，上门咨询等方式了解汇算清缴政策规定、填报要求等内容，具体包括： 　　1、税务机关对上门咨询纳税人实行“首问责任制”，确保咨询问题得到及时妥善解决； 　　2、设立企业所得税汇算清缴咨询电话，落实专人接听，确保咨询问题及时得到解答； 咨询电话：或者 12366????? 网上办税服务厅技术支持电话??? 3、镇海区国家税务局网站（）设立汇算清缴专栏，纳税人学校开展汇缴辅导“网络课堂”，可查询下载企业所得税年度纳税申报注意事项、网上办税服务厅申报操作指南、表格下载、填表说明、汇算清缴有关政策规定及具体操作等事宜。 第二部分 企业所得税年度申报指南 2、查验四季度预缴申报 如果您未进行2013年第四季度所得税预缴申报，应首先完成第四季度所得税预缴申报。否则，你的年度申报将无法完成。 网厅监控表现：主表第34行（减：本年累计实际已预缴的所得税额）应等于当年第四季度的最后一张季报表第11行（应纳所得税额）的累计金额-第12行（减：减免所得税额）。 3、事先申报企业年度财务报表 您在年报申报前，应先进入网厅财务报表申报模块上报年度财务报表年报（除实行定期定额征收增值税、定额征收所得税纳税人以及实行法定源泉扣缴企业所得税的非居民企业）。 注意：企业会计准则的月度、季度或半年度利润表和现金流量表中“本期金额”栏应填本年1月至填报截止所属月份的累计数。“上期金额”栏应填去年同期数（与本期金额同口径）。 网厅监控表现：在年报申报前出现提醒窗口“您在年报申报前，应先进入网厅财务报表申报模块上报财务报表” 4、事先办理税收优惠备案 纳税人发生企业所得税法及其实施条例等规定的企业所得税税收优惠备案事项，须按照规定在汇算清缴申报前，办理减免税备案手续，如果您没有相应优惠事项的有效的备案记录，系统将提示您的年报有相应的税收优惠备案无有效备案，造成申报失败。 税收优惠备案具体规定及所需材料详见“国税官网—办税服务—办税指南—税收优惠”栏目；根据宁波国税2014新征管流程，所有税收优惠备案均属当场即办事项。 　　 网厅监控表现： （1）当附表3的第8行第1列大于0或第8行第2列大于0时，且外围系统中的税收优惠备案管理-企业符合特殊性重组条件选择特殊