货币资金管理制度.doc

货币资金管理制度 总则 为加强对公司货币资金的内部控制和管理；保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《支付结算办法》、《银行账户管理办法》和《现金管理暂行条例》等法律法规，结合本公司的基本情况，制定本办法。 本办法所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 本办法适用厦门天能电子有限公司。 原则：公司严格执行不相容岗位相互分离、相互制约和监督的原则。出纳人员不得兼任复核会计、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。所有货币收支都必须经过复核会计人员的复核，出纳才能办理。 现金收支业务管理 第五条 现金收支业务管理原则 公司各部门办理有关现金收支业务时，应严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》及其实施细则，以及本公司相关资金管理制度和本制度的规定。 本公司财务部是公司会计核算、财务管理的职能部门，公司的现金收支和保管业务均由财务部统一办理，禁止其他部门受理现金收支业务。 审核会计、出纳人员应该遵守职责分工。出纳人员的资格由财务部和人力资源部审核认可。现金的收入、支出和保管只限于出纳人员办理，非出纳人员不得经管现金。 第六条 现金使用范围规定 1、职工工资、津贴； 2、个人劳动报酬； 3、根据国家或企业规定颁发个人的科学技术、文化技术、体育等各种奖金； 4、向个人收购农副产品和其他物资的款项； 5、各种劳保、福利费用以及企业规定的个人其他支出； 6、出差人员的差旅费； 7、转结算起点2000元以下的零星支付； 8、银行确定的其他支出。 第七条 现金收支、保管规范 现金收入须由出纳人员开出收据或由结算人员开具正式发票，交复核会计人员复核无误后及时编制收款凭证。 现金收入要当天入账，当天存入收入专用账户，禁止坐支。 在节假日、公休日期间，严禁存放大量现金。出纳人员应做好保险柜的安全管理工作。 出纳人员要保证做到账款相符，严禁挪用现金，不得以借条、白条冲抵现金，一切现金收支都要及时入账，不准保留账外现金。 收付现金应严格审核凭证和原始单据是否合法、合理，手续是否完备，数字是否正确等，出纳人员收付现金后应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”等戳印。现金付款所附的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实、数字准确，不得涂改。未经会计人员复核与审批的，或违法、违规、不真实、不正确、不完整的原始凭证，出纳人员必须拒绝付款，否则由出纳人员承担全部的经济损失。 现金的使用范围：必须严格按照集团公司核定的范围使用现金，严禁超范围使用现金。 对外、对内的所有支付的各类款项，必须按照本公司规定的《资金支出审批制度》，经各级领导根据授权审核同意后，方可办理支付手续。 对每次报销凭证，应检查收款人是否签名，各项报销内容是否正确； 在建工程款项的支付手续，按公司规定审批外，对每项工程预付款要有收款单位盖章，对包工不包料工程支付款项的现金，在审核过程中应严格检查票据，是否符合付款手续； 采购办公用品以及生产用具等需支付现金的，除按公司规定审批并具备验收证明外，采购人员还应填写购货单位名称、电话号码，并且在外来原始单据中签注采购人员姓名。购货单据要盖有销货单位印章。否则，财务有权不予报销。 现金发生支出业务时，对各项原始凭证，如发票、合同、协议和其他结算凭证发票等，必须由经办人签字和复核审批程序、具有相关审批权限的公司领导审批批准，复核会计复核后，方可由出纳人员办理结算手续。 出纳人员应每月盘点库存节余现金，填现金盘点表，由复核会计人员监盘，保证账款相符，发现差错应及时查明原因，并报告财务部负责人。原则上，长款归公，短款由出纳和复核会计查明原因，追究责任人，并由责任人负责赔偿。 出纳人员银箱钥匙必须个人保管随身携带严禁私配。 赴银行存取大量现金时，必须两人以上。 为了认真执行有关库存现金限额的规定并保证公司费用开支，借款和报销等业务使用现金凡一次借款或报销在20000元以上，应提前一天通知财务部，以备出纳筹款备付。 任何部门和个人不得自行保留现金，核定的备用金应妥善保管。禁止私设小金库，财务部应经常督促检查。 依照现金管理制度规定，建立定期或不定期检查制度，实行每月最后一天作为现金实地盘点日，同时必须接受有关部门的随时抽检，检查监督现金的收、支、存情况。 款项送存银行 销货款应每日专款专送，单独填具送行单。每日款项送行取得盖有银行收讫章的送行单后将销货单据附后一并送会计审核并序时登记现金账和银行账。如有专职收款员则此项工作由专职收款员负责。 其它款项另行汇总送行，单据投递程序同1。 转账支票和其它银行、商业汇票的接受。应认真核对票据及填列项目（单位名称、账号、时间、金额、银行印章、票据种类、背书衔接等）的正确性、真实性并对其负责。 从银行提取款项 各种支付首先