资金管理办法.doc

江苏***科技股份有限公司 发布2013 江苏***科技股份有限公司 发布 2013-01-15实施 2013-01-15发布 货币资金管理办法 江苏***股份有限公司企业标准 1 目的 为规范公司的货币资金管理，防范在货币资金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保货币资金的安全，根据江苏***科技有限公司（以下简称“公司”）的实际情况及管理要求，特制定本制度。 2 适用范围 本制度中涉及的货币资金主要指现金、银行存款和其他货币资金。 本制度适用于公司及其所属公司。 3 引用标准 《现金管理暂行条例》………………………………………国务院 《现金管理暂行条例实施制度》……………………………中国人民银行 《支付结算办法》……………………………………………中国人民银行 《中华人民共和国票据法》…………………2004年中华人民共和国主席令（第22号） 4 培训和资格 公司各部门领导、各部门业务相关人员、财务部人员需学习和掌握本制度。 5 职责权限 5.1公司发生的货币资金收付业务，集中由公司财务部办理和管理，财务部设置出纳岗位，指定专人履行货币资金收付的职责。 5.2公司的货币资金管理按照账款分开的原则，由专职出纳人员负责。出纳与会计岗位不能由同一人兼任，出纳也不得兼管现金和银行凭证的填制及档案管理工作。 6现金管理 6.1现金的收取范围 6.1.1国务院颁布的《现金管理暂行条例》，允许公司使用现金结算的范围是： a) 职工工资、各种工资性津贴； b) 个人劳务报酬，包括稿费、讲课费等； c) 支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科技奖金和技术管理进步奖、节能节约奖、奖学金等； d) 各种劳保、福利费、各种抚恤金、移民补助费等； e) 出差人员必须随身携带的差旅费； f) 银行转账结算起点以下的零星支出； g) 向个人收购农副产品和其他物资的价款； h) 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 公司能够使用银行结算方式的，要尽量使用银行结算方式，尽可能减少现金结算。 6.2现金管理限额 6.2.1现金的库存限额以不超过2～3个工作日的开支额为限，最高限额为30,000元。 6.2.2需要增加或减少现金的库存限额时，应申明理由，经会计人员、财务总监、总经理逐级审批后执行。 6.2.3库存的现金超过限额要当日送存银行。如有特殊原因滞留超额现金过夜的（如待发放的奖金等），必须经总经理批准，并做好保管工作。 6.2.4核定后的现金库存限额标准，出纳员必须严格遵守，若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳员承担赔偿责任。 6.3现金收支管理 6.3.1现金收支总体规定 6.3.1.1现金收支必须坚持收有凭、付有据，避免由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。 6.3.1.2除财务部或受财务部门委托的出纳员外，任何单位或个人都不得代表公司接受现金 或与其他单位办理结算业务。 6.3.1.3出纳员不准以白条抵充现金。现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务。 6.3.1.4出纳员不得擅自将公司现金借给个人或其他单位、不得谎报用途套取现金、不得利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金、不得将单位收入的现金以个人名义存入银行、不得保留账外公款。 6.3.1.5任何部门和个人都不得以任何理由私借或挪用公款，个人因公借款，按《员工借款及备用金管理制度的规定办理。 6.3.1.6出纳员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务总监指定专人代其办理有关现金业务，出纳员不得私自委托。 6.3.2现金收取管理 6.3.2.1出纳员收取现金时，应开具收款收据并加盖收款公章和私章，交由缴款人作为凭据，并及时交会计人员编制凭证。 6.3.2.2出纳员收取现金时，应当面清点数额并认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款，由出纳员承担一切损失。 6.3.2.3因业务需要，在公司外部收取大量现金的，应及时向公司财务总监和总经理汇报，并妥善处置，任何人不得随意带回自己的家中，否则发生的损失由责任人赔偿。 6.3.2.4公司每天的现金收入应及时足额送存银行，不得坐支，不得用于直接支付本公司自身的支出；应及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。 6.3.3 现金支付管理 6.3.3.1公司支付现金，可以从本公司现金的库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，必须经财务总监批准同意。 6.3.3.2办理现金付款手续时，出纳人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查是否符合公司规定的签批手续，审核无误后支付现金、在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章、登记现金日记账并将付款凭证交由会计人员编制凭证。 6.3.3.3公司业务需使用大额现金（超过5万元）时